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财务会计分录理 一、货币资金 （一）库存现金 1、常见分录77 1）提现 2）收回零星开支 借：库存现金 借：库存现金 贷：银行存款 贷：应收账款 3）废料收入 4）收回职工借款 借：库存现金 借：库存现金 贷：营业外收入 贷：其他应收款 　　　 5）购买办公用品 　 6）发工资 借：管理费用 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 贷：库存现金 　　　 7）存现　　　　　　　　　　　　　8）预借差旅费 　　　　　　　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　借：其他应收款 　　　　　　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　贷：库存现金 　　　2、备用金：备用金的管理可采用定额管理和非定额管理两种方式 例题：预借差旅费 1）定额 ①领取备用金 借：其他应收款——备用金 贷: 库存现金 ②报销，并补足 借：管理费用 贷：其他应收款——备用金 借：其他应收款——备用金 贷：库存现金 2）非定额 ①预借差旅费时 借：应收账款——XX 贷：库存现金 ②报销差旅费 （多余借的）借：管理费用 （少于借的）借：管理费用 贷：其他应收款——XX 库存现金 库存现金 贷：其他应收款——XX 3、现金清查 1）库存现金短缺、盘亏 ①发现短缺时 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 贷：库存现金 ②查明原因后：（分情况） 借：其他应收款——XXX （属于应该由责任人赔偿或保险公司赔偿） 管理费用 （无法查明原因，经过批准的） 营业外支出 （属于非常损失：火灾、盗窃等） 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 2）库存现金长款、盘盈 ①发现溢余时 借：库存现金 贷: 待处理财产损益——待处理流动资产损益 ②查明原因后：（分情况） 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 贷: 其他应收款——XXX （属于应该支付给有关人员或单位的） 营业外收入 （属于无法查明原因的） (二）银行存款 1、银行存款账户：分为基本存款账户、（到当地人民银行并核发开户许可证，存放单位的工资、奖金等）一般存款账户、（只存不取）专用存款账户、（转账、提现）临时存款账户（转账、提现）。 2、常见分录 1）借入短期借款 2）预付材料款 借：银行存款 借：预付账款 贷：短期借款 贷：银行存款 3）预售货款