【毕业设计.论文】关于小法人治理结构下的农村金融机构内部审计转型探讨.docVIP

关于小法人治理结构下 农村合作金融机构内部审计转型的探讨 农村合作金融机构自改制以来发展迅速，但大部分机构仍为小法人机构,法人治理环境不完善,内部审计的组织体系未理顺, 大部分的行社审计职能和专业部室的检查职能重叠交叉较多，而审计部门的职能基本囿于对经营班子的稽核职能定位，而实质上随“三会一层”的法人治理结构搭建，内部审计应承担监事会的委托审计职能、董事会的独立审计职能和经营班子业务性常规稽核职能，因此内部审计要实现咨询、增值和免疫的功能，转型是势在必行的方向。本人就这方面内容谈谈自己的看法： 一、内部审计定位问题：根据小法人内部审计的职能，内部审计和专业部室的关系是伙伴加监督关系，审计部对支行等营运部门是纯监督关系，对专业部室的监督职能是伙伴关系，对部室管理质量好坏问题要受审计部监督，与外部监管部门是沟通协调关系，与外部审计成果是互相利用关系。因此小法人内部审计部要做好角色转换及理顺各个职能所实现的目标是最好的定位。 （国外商业银行一般在董事会和监事会下设审计委员会，内设机构审计部，经营班子设稽核部；而我国的中小银行内部审计部基本是“三合一”模式。） 二、内部审计转型探讨：根据内部审计的定位和职能，要实现转型，本人认为要实现四大创新：一是监督审计资源要整合；二是审计项目要创新；三是审计手段要突破;四是建立多元审计沟通渠道。 1、监督审计资源整合：内部审计作为咨询的职能，必须对决策