事业单位财务统计报表的填制.pptVIP

涉及表种 2010年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上） 2011年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上） 一、表式、指标解释及审核关系 以F103-2表为范本进行讲解 F103-2表 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。 F103-2表 （三）其他资料 （三）其他资料 从业人员如何计算年平均： （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（1） 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（2） 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（3） 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（4） 民间非营利组织 填报F103-2表指标对照表 执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（1） 执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（2） 执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（3） F103-2表审核关系 F103-2表审核关系（1） F103-2表审核关系（2） F103-2表审核关系（3） F103-2表审核关系（4） F203-2表审核关系 F203-2表审核关系（1） F203-2表审核关系（2） 三、注意事项及说明 注意事项 在数据质量方面： 1、计量单位错误。 2、指标漏填现象。 3、定报中缺少上年同期数据。 4、行业划分有误影响行业数据。 5、定报本期与上年同期口径不一致。 注意事项 在查询工作方面： 1、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动 较大的原因。 2、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原 因。 3、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实 说明，并判断其合理性。 特别说明 1、出卖、出租土地收入不计入经营收入。 2、出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。 同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。 3、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对 个人和家庭的补助支出。 4、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补 助不计入对个人和家庭的补助支出。 核实 平均工资过低或过高 9 核实 经营收入(108) 0，则经营税金(122) 0 10 核实 上年结余每次填报时应为不变数 6 核实 主要指标与上年同期相比变动过大 例如：资产总计、收入合计、支出合计、从业人员平均人数 7 核实 民间非营利机构不应有经营收入 8 审核类型 审核要求 序号 如果从业人员平均人数(340)0， 则1 工资福利支出(110)/（从业人员平均人数(340)*2）10 朝　阳　区　统　计　局 服务业财务状况 （执行行政事业、民间非营利组织 会计制度单位填报） 2010年年报、2011年定报讲义 2010年12月 本部分数据取自“资产负债表” 强调： 大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。 本部分数据取自“收入支出决算总表”、 “支出决算明细表”、“基本支出决算明细表”。 指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填列。 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位 经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。 反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况。 计算公式： 收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。 指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税