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浅论陕西大开建材营运资金管理 　　【摘要】营运资金作为企业资金链条上的重要环节与企业的生产经营活动有着密不可分的关系，它几乎涵盖了整个生产经营领域，作为企业自身的财务资源，其重要性显而易见。一个企业正常的生产经营活动离不开合理的营运资金及其科学的资金结构，在一定程度上决定了公司的长远价值。由此中小企业要切实加强营运资金的管理，充分运用成本效益原则，以最小投入，获得最大效益，提高营运资金的使用效率，增强企业未来的生存和发展空间。本文以陕西大开建材有限公司为例，重点从资金较少，融资困难、使用效率低，管理水平差、资金结构不合理、营运资金风险居高不下等方面阐述了企业在资金管理方面存在的问题，针对这些问题分别从拓宽融资渠道、加强资产管理、优化资金结构、强化资金风险体系等方面提出解决对策。 　　【关键词】大开建材企业 资金结构 资金周转 营运资金管理 　　一、中小企业营运资金管理的目的和意义 　　作为现代财务管理活动一个重要的方面，营运资金管理是通过比较科学的经营管理规划与控制营运资金即流动资产与负债各项目，使企业能够拥有较好的短期偿债能力并保持持续的获利能力，以经营活动中的现金流量控制为核心的一系列经营管理活动的总称。其管理的目标具体包括以下两个方面：第一，维持企业的偿债能力。企业拥有较好的偿债能力，对企业的经营活动及未来的发展趋势无疑是锦上添花。特别是企业的短期偿债能力尤为重要。第二，增强企业营运能力。企业的营运能力是基础，是决定它能否屹立在激烈的竞争环境中的基础，同时营运能力又作用于盈利能力。企业营运资金使用恰当、效率大，那么一定程度上企业的盈利能力就强。反之，企业的营运资金使用不合理、较为混乱，那么一定程度上企业的盈利能力要受到影响，削弱企业的盈利能力。 　　许多企业把销售量增长作为企业长远发展的基础，这是一个误区，企业要健康长远的发展，不仅要重视销售，更要重视企业本身的资金管理，其中营运资金管首当其冲。由于现金浮动量的存在，企业在未来经营活动中存在变动性，这也使得企业难以准确预测企业未来的现金流量，为了有效缓解这种状况，企业则有必要在内部储存一部分科学恰当的营运资金来维持其日常收付资金的良性循环。企业内部的营运资金可以帮助其维持较好的短期偿债能力，短期偿债能力稳定，在一定程度上可以降低企业的经营风险，而经营风险与企业融资能力负相关，因此营运资金的重要性显而易见了，其不仅有利于企业健康稳定的经营，还能为企业融资方面提供良好条件。但随着国有企业改革的不断深化和我国市场经济的更加完善，对推动中国经济发展起决定性作用的中小企业在激烈的市场竞争中屡受挫折、经常失败甚至破产，与资金雄厚的大企业相比平均寿命较为短暂，分析原因发现影响因素是多方面的，从企业的内部层面来分析，中小企业融资困难和对营运资金缺乏科学有效的管理是其失败破产的关键原因。 　　二、陕西大开建材有限公司营运资金管理中存在的主要问题 　　陕西大开建材厂是专业从事工业民用环保建筑材料研究、开发、生产、销售为一体的企业。公司位于西安市，占地面积八千多平米，厂房、车间面积近两千平米。公司拥有员工100多人，大专以上学历30人。企业本身的特征决定其人才相对缺乏，企业提供的薪水较低，缺乏完善的人力资源管理系统。大开公司成立于2006年，公司没有完整的切实可行的财务战略，资金的筹集、使用和偿还方面都缺乏计划与规划。大开公司筹集资金主要分内部盈余积累和外部银行贷款，对资金的需求量、内部筹集与银行贷款所占比率事先都没有做好规划往往需要时在仓促上阵。分析公司的营运资金及其管理，发现其营运资金管理混乱、无从根据，同时在营运资金的使用上存在很大的随意性、可变性、临时性。具体表现在以下几个方面： 　　（一）企业营运资金相对较少，融资困难 　　企业的营运资金相对较少，很大一方面是由于其融资困难。大开企业由于自身的经营规模较小，各方面管理水平不高，经营风险随之增大等方面的原因，再加之企业自身信用担保体系的不健全等原因，很难像大企业一样能够向银行筹集到自身生产经营所必需的资金。银行往往青睐于规模较大、管理水平较好的大企业，而对中小企业的资金需求表现得比较冷淡。但是，这种紧缺程度已远远超出了合理范围，很多负面因素的存在严重的扰乱了企业正常的生产运营，甚至影响到全社会总体的健康运营。营运资金是企业日常生产所必需的资金，密切相关着企业经营活动中的先进循环，如果营运资金不足，那必将影响企业的交易活动，导致企业交易活动失常。 　　（二）企业营运资金的使用效率低，管理水平差 　　现今，中小企业营运资金的运营情况普遍较差，结合大开企业自身情况，营运资金低效运营主要表现为：首先，企业的应付账款的使用率低下。应付账款周转期与企业的偿债能力负相关。周转期越短，其偿债能力越强。反之周转期越长，偿债能力便会减