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第一章 税法 2014年安徽农信社疑问解答群：278354614 一、判断题 １．我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满2年的个人。（　　　） ２．我国现行税制的纳税期限有三种形式：一是按期纳税；二是按次纳税；三是按年计征，分期缴纳。（　　　） ３．在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为营业税的纳税人。（　　　） ４．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是用上期的余额抵扣。（　　　） ５．对于纳税争议的处理必须坚持“先缴税，后申诉”的原则，以及“先行政救济，后司法救济”的申诉前置制度。（　　　） 二、单项选择题 １．在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（　　　）。 A．征税客体 B．税率 C．纳税期限 D．纳税环节 ２．计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是（　　　）。 A．财产转让所得 B．稿酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．股息红利所得　 ３．下列属于增值税征收的事项是（　　　）。 A．某公司出售办公大楼 B．某电力公司销售电力 C．某公司转让土地使用权 D．某农民销售自产农产品 ４．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（　　　）。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利 ５．我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（　　　）。 A．粮食白酒 B．薯类白酒 C．成套化妆品 D．成品油 ６．根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（　　　）。 A．残疾人出租房屋 B．某房产公司赠送住宅给奥运冠军 C．福利机构提供的育养服务 D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动 ７．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（　　　）。 A．千分之二 B．千分之五 C．万分之二 D．万分之五 ８．我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（　　　）。 A．纳税人向金融机构借款的利息支出 B．违法经营的罚款 C．税收滞纳金 D．被没收财物的损失 ９．企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（　　　）。 A．3% B．8% C．10% D．12% 10．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过ＣD．累退税率　 2．我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（　　　）。 A．税务机关 B．财政机关 C．银行 D．海关 3．纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（　　　）。 A．转让商誉 B．转让商标权 C．转让专利权 D．转让著作权 4．根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有（　　　）。 A．数码相机 B．金银首饰 C．汽油 D．柴油 5．企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（　　　）。 A．从事农、林、牧、渔业项目的所得　　 B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得　　　　　　　　　　　　　　　　　 D．符合条件的技术转让所得 四、简答题 1．简述税法的原则。 2．简述税法的概念和特征。 3．简述增值税的含义及其特点。 五、案例分析题 某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务： 购进设备一台，价值4万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为6800元； 从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元（有收购凭证注明价款）； 从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元； 本期内向一般纳税人销售植物油40吨，每吨5000元（不含税）； 本期内向消费者个人销售植物油2吨，每吨5800元（含税）。 根据上述材料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。 参考答案与详解 一、判断题 １．×【解析】我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满１年的个人。 ２．√【解析】纳税期限是指纳税单