房地产企业开发阶段的成本核算和税费.docVIP

以开发流程为序的财务核算及相应税金 取得土地时；涉及税金主要是契税和耕地占用税、土地使用税， 以及相应合同的印花税。 （土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）—土地征用及拆迁补偿 勘察设计阶段，施工前的准备；涉及税金主要为合同印花税、土地使用税。 （规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）—前期工程；公共配套设施费；开发间接费； 开工建设阶段；涉及税金主要为建筑业营业税等，以及甲供材的视同销售的增值税或营业税；合同的印花税、土地使用税等。 （支付给承包单位的建筑安装工程费）—建筑安装费；预付账款 预售阶段；涉及税金主要为营业税及附加、预交土地增值税、印花税、土地使用税等 应收（预收）账款 完工清理及小区配套阶段；涉及税种建筑业营业税及附加、印花税、土地使用税等 （小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出）—基础设施；公共配套设施费； 开发产品 六、销售阶段；涉及税金主要为营业税及附加、预交土地增值税、印花税、土地使用税等 应收（预收）账款 贯穿始终的施工及相应管理人员的工资和各种费用；涉及税金主要为个人所得税。 开发间接费---办公费；工资等 结转收入及成本 主营业务收入；主营业务成本；主营业务税金及附加；开发产品；应收（预收）账款； 年终或季度；企业所得税；15%，25% 项目结束；土地增值税汇算清缴。 ----------------下面是赠送的excel操作练习 不需要的下载后可以编辑删除 （Excel 2003部分） 公式和函数 （1）打开当前试题目录下文件excel-10.xls； （2）利用函数计算每个人各阶段总成绩，并利用函数计算各阶段的平均成绩； （3）“平均成绩”行数字格式都为带一位小数（例如0.0）格式； （4）同名存盘。 步骤： 文件→在各阶段总成绩单元格内，点插入，点函数，在对话框中选择求和函数“SUM”，在对话中Number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序）→在平均成绩单元格内，点插入，点函数，选择算术平均值函数AVERAGE，出现对话框后，采用求和时的相同方法，完成操作→选中平均成绩行，点右键点设置单元格，点数字，在分类项下点数值，设小数位为1， 确定→保存 （1）打开当前试题目录下文件excel-13.xls； （2）根据工作表中给定数据，按“合计=交通费+住宿费+补助”公式计算“合计”数，并计算交通费、住宿费和补助的合计数； （3）所有数字以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位数表现（如：￥2,115.00格式）； （4）同名存盘。 打开当前试题目录下文件excel-13.xls→在合计下的一个单元格内输入“=交通费（在该行的单元格，假如说是E3）+住宿费（同上）+补助（同上）”，回车（其他的合计可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）→利用求和函数，参考1中的方法完成交通费、住宿费和补助的合计→选择文件中的所有数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，选择货币符号为“￥”，设置小数点后为2位，确定→保存文件→本题完成 （1）打开当前试题目录下文件excel-2.xls； （2）根据工作表中数据，计算“总成绩”列的数据。总成绩=一阶段成绩×0.3+二阶段成绩×0.3+三阶段成绩×0.4； （3）“总成绩”列数据格式为小数点后2位小数（例：6.20）； （4）同名存盘。 打开当前试题目录下文件excel-2.xls→在总成绩下的一个单元格内输入“=一阶段成绩（在该行的单元格，假如说是E3）*0.3+住宿费（同上）*0.3+补助（同上）*0.4”，回车（其他的合计可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）→选中总成绩列的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设置小数点后为2位，确定→保存文件→本题完成 （1）打开当前试题目录下文件excel-3.xls； （2）计算“审定费”和“税后款”，“审定费=全书字数÷1000×3，税后款=审定费-审定费×5%”； （3）利用菜单将“审定费”和“税后款”列格式设置为货币类的“￥”货币符号、小数点1位（例￥1,280.0）； （4）同名存盘。 打开当前试题目录下文件excel-3.xls→在审定费下的一个单元格内输入“=全书字数（在该行的单元格，假如说是E3）/1000*3”，回车（其他的审定费可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）→在税后款下的一个单元格内输入“=审定费（在该行的单元格，假如说是F3）-审定费*5%”，回车（其他的税后款可以采用填