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深圳市文体旅游局文化创意产业发展专项资金 财务数据审查操作指引 深圳市文体旅游局文化创意产业专项资金财务数据审查工作所采取的方法是依照《中国注册会计师相关服务准则第 4101 号——对财务信息执行商定程序》执行商定程序。 根据《深圳文化创意产业振兴发展政策》、《深圳市原创文化创意项目研发资助申报指南》、《深圳市文化创意项目保险费资助申请指南》、《深圳市文化创意项目贷款贴息资助申请指南》等文件规定，考虑项目数量、时间要求及申报单位整体情况，是次审查重点对申报企业的注册资金、上年度主营业务收入、实际投资额、申请贷款贴息资助的贷款利息、申请保险费资助的保险费、知识产权证明文件执行商定程序。对于实际投资额、注册资金、主营业务收入、申请贷款贴息资助的贷款利息、申请保险费资助的保险费采用全面审查的方式。 在现有提交资料基础上，申报原创项目研发资助的，需提供以下财务凭证：1、研发费台账；2、研发费凭证（含与项目研发、市场推广相关的合同、发票等财务凭证）。贷款贴息和保险费资助项目无需另行提交资料。 我所拟以所长杨光为项目负责人，副所长蒋培登任项目主审，组建5个审查小组，每组设审查经理和审查助理一人。考虑申报企业各不相同，索取资料不能整齐划一，为避免申报单位重复往来，启用QQ群198528178，先确定具体资料，再请企业送达。 为确保按时按质完成财务审查工作，请被审查单位接到通知三个工作日内备齐财务资料后送交书面资料。项目实际投资额1000万以下的，我所与每天上午9:00到12:00接待被审查单位送达资料，并现场审查；项目实际投资额1000万以上的企业我所提前两天通知后前往企业审查。 项目审查地址：深圳市福田区福强路4233号金地名轩2楼F座 联系电话 深圳日浩会计师事务所 二〇一二年五月二十二日 附件 1、声明 2、财务审查内容 3、财务审查团队 4、地图及乘车路线 声 明 深圳日浩会计师事务所受深圳市文体旅游局委托对“2012年第一批原创文化创意项目研发资助、文化创意企业贷款贴息和保险费资助”申请单位主要财务数据进行审查。为了保证审查质量，确保审查工作的独立、客观、公正和审查人员廉洁从审，我们承诺遵守《中国注册审计准则》、《道德规范》严格遵守以下九项工作纪律： 一、不准由被审查单位支付或补贴住宿费、就餐费。 二、不准使用被审查单位的交通工具、通讯工具办理与审查无关的事项。 三、不准参加被审查单位安排的宴请、旅游、娱乐活动。 四、不准接受被审查单位赠送的礼品、礼金和各种有价证券。 五、不准在被审查单位报销任何因公私费用。 六、不准隐瞒、变更查出被审查单位违反财经纪律的事实。 七、不准通过中介组织收取劳务费、咨询费和介绍费。 八、不准利用工作职权为自己和他人谋取私利。 九、对被审查单位的财务数据保密。 深圳日浩会计师事务所 二〇一二年五月二十二日  深圳市文体旅游局文化创意产业发展专项资金财务数据审查内容 一、基本审查事项 审查内容 具体商定程序 抽查样本 是 否 不适用 备注 项目情况 获取项目可行性研究报告 获取产品展示图、网址等能证实产品形态的形式 主营业务收入 上年度审计报告 上年度主营业务收入是否不低于100万元 检查企业获取的主营业务收入是否来自于文化创意产业十大重点发展领域 是否是在深圳市注册、具有独立法人资格并从事文化创意产业开发、生产经营和中介活动的文化创意企业 合同 发票 发货单或其他能证明产品形态的形式 收款凭证 会计记录 3、注册资本 注册资金是否不低于200万元 审查历次验资报告 验资报告 银行对账单等 4、知识产权权属 获取与项目相关的原创知识产权证明文件 产品（服务）本身属于专利产品的取证专利证书 如无专利证书的应获取专项认定文件 权属证明 二、不同资助条件下的追加审查事项 （一）项目研发资助 审查内容 具体商定程序 抽查样本 是 否 不适用 备注 1、项目计划投资额及明细以及目前实际花费情况 获取或编制企业年度研究开发费用结构明细表，内容包括仪器设备与技术费用、品牌宣传广告费、研发及市场开拓人员费用、申请认定知识产权和标准化认证费用以及其他与项目研发和市场化推广有关的费用 调阅全部研发台账、凭证 取得各项研究开发项目的有关实施方案、阶段性报告或政府有关主管部门的批复等 检查是否存在向关联方支付研究开发费用的情形，若有，进一步检查计价是否公允，原始凭证是否合法，会计处理是否正确 抽取会计年度终了日前、后（ ）天的记账凭