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公共行政部门支出预算过程的博弈分析 [ 摘要] 我国推行的支出预算管理方面的改革, 其目标是建立与社会主义市场经济相适应的预算管理体制, 在这一改革进程中, 个体利益和部门利益有了合法地位, 但因新的信息传递机制尚未建立或完善而导致的预算管理中信息不完全、不对称现象非常严重。因此, 运用不完全和不完美信息的博弈理论, 可以解释政府支出中许多低效率现象的根源, 揭示导致低效率的制度性原因, 从而有助于完善政府支出预算管理制度和提高政府支出预算管理制度的运行效率。 [ 关键词] 部门预算; 博弈论; 完美贝叶斯均衡 从1999 年开始,我国的财政制度进行了包括部门预算、政府采购制度、国库集中支付制度、建立预算绩效评价体系等一系列的改革, 其着眼点都在于财政支出管理制度方面的改革。随着改革的深入, 一些深层次的问题开始出现, 预算支出管理存在的主要问题有: 预算编制内容较粗, 缺乏必要的透明度; 层层留机动, 诱使下级部门经常到上级部门跑资金, 增加社会公共资源配置过程中的交易成本, 而且容易产生寻租行为; 预算编制方法不科学, 基本上采用“基数加增长”的编制方法, 造成部门之间财力分配不均, 不利于合理控制支出, 加剧了资金供求矛盾。 博弈论, 又称对策论, 从具有个体理性的经济人追求自身利益的行为基本点出发, 研究行为和利益有相互依存性的经济个体的决策和相关的均衡问题, 包括决策的原则、方式和效率、意义等, 要深刻理解我国政府支出预算管理存在的问题, 博弈论是一种良好的分析工具。我国推行的支出预算管理方面的改革, 其目标是建立与社会主义市场经济相适应的预算管理体制, 在这一改革进程中, 个体利益和部门利益有了合法地位, 但因新的信息传递机制尚未建立或完善而导致的预算管理中信息不完全、不对称现象非常严重。因此, 运用不完全和不完美信息的博弈理论, 可以解释政府支出中许多低效率现象的根源, 揭示导致低效率的制度性原因, 从而有助于完善政府支出预算管理制度和提高政府支出预算管理制度的运行效率。支出预算编制是支出预算管理的基础和核心, 因此本文的分析以预算的编制为基础, 然后合乎逻辑地延伸到预算的执行阶段。 一、部门预算编制过程的博弈分析 1.博弈模型假设 ( 1) 局中人假设: 参与博弈的局中人有两个, 一个为部门预算主管单位, 一个为二级预算单位, 预算主管部门和二级预算单位都是理性人。预算主管部门的目标是提高预算资金的使用效率, 因而其合理的选择是根据二级预算单位提供的公共服务的数量和质量分配相应的预算资金; 二级预算单位的目标是单位利益最大化, 因而其合理的选择是在预定提供的公共服务的数量和质量下, 使预算资金最大化。 ( 2) 部门预算主管单位符合自觉性假设, 二级预算单位符合盲目性假设。所谓自觉性假设, 指部门预算主管单位对二级预算单位提供的公共服务的价值判断是根据全国总体情况而不是个别单位情况, 是根据国家整体利益而不是个别地区利益。盲目性假设是指二级预算单位对预算资金的需求是根据本部门情况而不是全国总体情况, 是根据本部门利益而不是整个行业利益。 ( 3) 假设部门预算主管单位偏好: 二级预算单位提供优质的公共服务, 分配的预算资金多;反之, 分配的预算资金少, 部门预算主管单位偏好前一种情况。优质的公共服务是指提供的公共服务数量多, 质量高。 2.预算编制过程博弈模型 目前, 我国预算编制流程是“二上二下”。根据预算编制过程中的特征, 将其理解为部门预算主管单位代表公众向二级预算单位购买公共服务的过程。在第一阶段, 二级预算单位根据事业发展需求和自身能力, 确定将来提供公共服务的数量和质量; 在第二阶段, 二级预算单位就其提供的公共服务提出报价( 即预算建议数) ; 第三阶段, 部门预算主管单位决定批准或拒绝。 在第一阶段, 关于公共服务的数量和质量的信息, 二级预算单位十分清楚, 但出于为了争取更多预算资金的目的, 它可能会隐藏真实的信息, 因此关于真实的未来的公共服务的信息, 部门预算主管单位并不十分了解; 在第二阶段, 二级预算单位在决定实际提供的公共服务质量的情况下, 进行报价( 即选择预算建议数) , 假设只有高和低; 轮到部门预算主管单位选择时, 他只知道预算建议数的高低, 并不完全知道公共服务的优差, 即在信息结“2”, 部门预算主管单位不知道自己具体达到那个结点。因此这是一个不完美信息动态博弈, 将这一过程抽象为博弈模型。 对二级预算单位提供的优或差的公共服务的价值认定, 它一般是部门预算主管单位根据公共服务的重要性、紧迫性以及服务的数量和质量所作的价值判断; P g、Pb 表示公共服务优和差的概率, 即某个二级预算单位决定实际提供优或差的公共服务的可能性, 或所有二级预算单位中提供优或差的公共服务