电大《会计案例分析课程》平时作业及答案.docVIP

会计案例分析课程平时作业（一） 本次作业范围为第一篇、第二篇 一、分析论述题： 1．分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关键点？P48 　　现金收支控制中有以下需要注意的控制点是：⑴发票和收据要连续标号，领用空白发票、收据要专人负责进行登记，使用时按顺序签发；⑵除非国家法令法规规定可以用现金的款项外，其他的一概要通过银行结算；⑶支票的签发要印章齐全，支票印章不能由出纳一个人保管，空白支票不能出现签名盖章；⑷一切收付以经过批准的合法的原始凭证为依据，款项的收支，凭证上要盖有“收讫”、“付讫”章；⑸出纳人员不能兼任总账及债权、债务等明细账记录的职务；⑹收付业务的发生要及时入账；⑺任何部门和个人，均不得擅自出具收据凭证或用白条收取款项；⑻一切货币资金收入都要入账，不得做帐外记录，杜绝“小金库”；⑼收入现金应该及时存入银行；⑽银行存款要及时对账，并编制银行余额调节表，发现核对不符的项目要及时报告负责人，并进行调查；⑾出纳员每天工作结束时要清点现金，做到涨势相符，同时应该由内审专员做定期和不定期的盘点工作；⑿货币资金的收付要与原始凭证相符。 2．分析企业的应收账款管理，其政策如何制定？如何防止或减小风险？P65 　　应收账款是反映上市公司经营能力和盈利真实状态的重要指标之一。因此，要加强应收账款的管理，主要应当做好以下几个方面的工作：①做好客户的资信调查,做到知彼知己，防患于未然。