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自考----财务管理学复习资料 第一章财务管理总论 第一节企业财务管理的概念 1.［多选］资金运动的经济内容： (1)资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 (2)资金投放。投资是资金运动的中心环节。 (3)资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。 (4)资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 (5)资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2.［单选］财务关系：企业在资金运动中与有关方面发生的经济关系。 3.［简答］企业同各方面的财务关系： (1)企业与投资者和受资者之间的财务关系。 (2)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 (3)企业与税务机关之间的财务关系。 (4)企业内部各单位之间的财务关系。 (5)企业与职工之间的财务关系。 4.［多选］企业财务管理的主要内容包括： （1）筹资管理。（2）投资管理。（3）资产管理。（4）成本费用管理。（5）收入和分配管理。 5.［单选］ 财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 6.［多选、简答］财务管理的特点： (1)涉及面广,财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 (2)灵敏度高,财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。 (3)综合性强,财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。 第二节财务管理的目标 1.［多选］财务管理目标的作用：（1）导向作用。（2）激励作用。（3）凝聚作用。（4）考核作用。 2.［多选］财务管理目标的特征：（1）稳定性。(2)可操作性。(3)层次性。 3.［多选］财务管理的总体目标： (1)经济效益最大化。(2)利润最大化。(3)权益资本利润率最大化。(4)股东财富最大化。(5)企业价值最大化。 4.［论述］企业价值最大化理财目标的优缺点： 优点：(1)它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 (2)它科学地考虑了风险与报酬的联系。 (3)它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。 (4)它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。 缺点：(1)公式中的两个基本要素——未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。 (2)企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。 第三节财务管理的原则 1.［多选、简答］财务管理的原则： (1)资金合理配置原则。 (2)收支积极平衡原则。 (3)成本效益原则。 (4)收益风险均衡原则。 (5)分级分口管理原则。 (6)利益关系协调原则。 第四节财务管理的环节 1.［多选］财务管理的环节主要有：（1）财务预测。（2）财务决策。（3）财务计划。（4）财务控制。（5）财务分析。 2.［单选］财务分析：以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。 3.［多选］财务管理环节的特征：（1）循环性。（2）顺序性。（3）层次性。（4）专业性。 第五节财务管理的体制 1.［单选］企业总体财务管理体制是现代企业制度的重要方面，主要是解决企业对外的财务行为和财务管理问题。 2.［多选］企业总体财务管理体制研究的问题：（1）建立企业资本金制度。（2）建立固定资产折旧制度。（3）建立成本开支范围制度。（4）建立利润分配制度。 3.［多选］企业内部财务管理体制研究的问题：（1）资金控制制度。（2）收支管理制度。（3）内部结算制度。（4）物质奖励制度。 第二章资金时间价值和投资风险价值 第一节资金时间价值. 1.［单选］(1)所谓资金时间价值，是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。 (2)资金时间价值通常以利息率进行计量。作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均利润率为基础，而不应高于这种资金利润率。 2.［简答］运用资金时间价值的必要性： (1)资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。 (2)资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。 3.［计算］一次性收付款项终值和现值的计算。 （1）单利终值和现值的计算 单利终值计算公式：FVn=PV0×（1+i×n） 单利现值计算公式：PV0=FVn×11+i×n （2）复利终值和