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新旧企业所得税季度申报表对比及其变化 发布时间 ：2012-3-20 11:42:47 ?? 来源：中华会计网校 ??作者： ?? 添加到我的收藏 新旧企业所得税季度申报表对比表 旧所得税季度申报表　 新所得税季度申报表　 行次　 项目　 行次　 项 目　 1　 一、据实预缴　 1　 一、按照实际利润额预缴　 2　 营业收入　 2　 营业收入　 3　 营业成本　 3　 营业成本　 4　 利润总额　 4　 利润总额　 　 　 5　 加：特定业务计算的应纳税所得额　 　 　 6　 减：不征税收入　 　 　 7　 免税收入　 　 　 8　 弥补以前年度亏损　 　 　 9　 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）　 5　 税率（25%）　 10　 税率（25%）　 6　 应纳所得税额（4行×5行）　 11　 应纳所得税额　 7　 减免所得税额　 12　 减：减免所得税额　 8　 实际已缴所得税额　 13　 减：实际已预缴所得税额　 　 　 14　 减：特定业务预缴（征）所得税额　 9　 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）　 15　 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）　 　 　 16　 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额　 　 　 17　 本期实际应补（退）所得税额　 10　 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴　 18　 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴　 11　 上一纳税年度应纳税所得额　 19　 上一纳税年度应纳税所得额　 12　 本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4）　 20　 本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12）　 13　 税率（25%）　 21　 税率（25%）　 14　 本月（季）应纳所得税额（12行×13行）　 22　 本月（季）应纳所得税额（20行×21行）　 15　 三、按照税务机关确定的其他方法预缴　 23　 三、按照税务机关确定的其他方法预缴　 16　 本月（季）确定预缴的所得税额　 24　 本月（季）确定预缴的所得税额　 17　 总分机构纳税人　 25　 总分机构纳税人　 18　 总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%）　 26　 总机构应分摊所得税额（15行或22行或24行×总机构应分摊预缴比例）　 19　 中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%）　 27　 财政集中分配所得税额　 20　 分支机构分摊的所得税额（9行或14行或16行×50%）　 28　 分支机构应分摊所得税额（15行或22行或24行×分支机构应分摊比例）　 　 　 29　 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额　 　 　 30　 总机构已撤销分支机构应分摊所得税额　 21　 分配比例　 31　 分配比例　 22　 分配的所得税额（20行×21行）　 32　 分配所得税额　 　　为进一步贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其配套政策，近日，国家税务总局下发《关于发布《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号），对《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》做出修订。 　　公布修订后的《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明。 　　修订后的《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》和以前相比主要变化如下： 　　1，根据《关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知》（国税函[2008]801号）的规定，国家税务总局单独设计了适用于非居民企业的季度所得税申报表因此，本次发布的《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》不再适用于在中国境内设立机构的非居民纳税人。 　　2，在“营业收入”和“营业成本”两个行次的解释说明中，将原来的“填报按其会计制度核算”增补为“填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算”，明确了执行企业会计准则核算的企业如何填报问题。 　　3，增加“特定业务计算的应纳税所得额”、“不征税收入”、“免税收入”、“弥补以前年度亏损和实际利润额”等4个行次，并恢复“利润总额”行次。 　　“特定业务计算的应纳税所得额”用于填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 　　“不征税收入”用于填报计