资产负债表编制方法案例（修改后）.docVIP

资产负债表的编制方法： 例：某企业2007年12月31日全部总分类帐户及有关明细分类帐户的余额资料如下： 明细帐 借方 余额 贷方 余额 总帐 明细帐 借方 余额 贷方 余额 现金 3000 短期借款 70000 银行存款 11000 应付帐款 38000 其他货币资金 4000 F企业 20000 24000 H企业 12000 23145 W企业 30000 A商场 10000 3000 B商场 2000 U商场 4000 C商场 15145 V商场 7000 245 应付工资 2000 应收帐款 145 应付福利费 1000 其他应收款 100 应付股利 20000 预付帐款 3000 应交税金 6000 D企业 4000 1000 E企业 1000 8000 其他应收款 5100 长期借款 32000 X科室 3100 201000 Y科室 1000 244000 Z科室 1000 45000 原材料 20000 利润分配 未分配利润 520000 生产成本 4000 库存商品 15000 低值易耗品 5000 包装物 7000 存货跌价准备 1000 待摊费用 3000 长期股权投资 680000 长期投资减值准备 5000 股权投资 5000 固定资产 188000 累计折旧 10000 固资减值准备 3000 在建工程 205000 在工减值准备 4000 无形资产 10000 长期待摊费用 4000 资产负债表 编制单位 2007年12月31日 资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 18000 短期借款 68 70000 交易性金融资产 2 24000 应付票据 69 应收票据 3 应付帐款 70 51000 应收帐款 6 29000 预收帐款 71 9000 其他应收款 7 5000 应付工资 72 2000 预付帐款 8 16000 应付福利费 73 1000 存货 10 50000 应付股利 74 20000 待摊费用 11 3000 应交税金 75 6000 其他流动资产 24 其他应付款 81 1000 流动资产合计 31 145000 预提费用 82 8000 长期投资： 其他流动负债 90 长期股权投资 32 675000 流动负债合计 100 168000 固定资产： 长期负债： 固定资产原值 39 188000 长期借款 101 32000 减：累计折旧 40 10000 应付债券 102 201000 固定资产净值 41 178000 长期应付款 103 减：固定资产减值准备 42 3000 长期负债合计 110 233000 固定资产净额 43 175000 负债合计 114 401000 在建工程 45 201000 所有者权益： 固定资产清理 46 实收资本 115 244000 固定资产合计 50 376000 资本公积 118 无形资产及其他资产： 盈余公积 119 45000 无形资产 51 10000 未分配利润 121 520000 长期待摊费用 52 4000 所有者权益合计 122 809000 无形资产及其他资产合计 60 14000 资 产 总 计 67 1210000 135 121000