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浅谈国际贸易中信用欺诈与防范 　　摘要:由于信用证属于银行信用，在一定程度上解决了进出口商之间互不信任的矛盾，因此信用证支付方式发展很快，在国际贸易中得到广泛应用。但从信用证本身的原理看，银行在信用证结算中只对单证作表面审查，不问货物，不管合同，给一些不法商人提供了欺作的机会。为了防止欺作行为产生，进出口商和银行可采取严格审查合同和信用证提防软条款、规范操作，严格审单、加强信用风险管理、正确缮制单据和文件等一系列措施加以防范。 　　关键词:信用证;欺作;风险与防范 　　目前，信用证结算方式已成为国际贸易中最普遍最广泛的一种结算方式。据国际商会统计，采用信用证结算方式的贸易，占世界贸易的70%以上川。然而，信用证方式也有其缺陷，信用证下银行根据“表面真实原则”，处理的仅是单据，从而给欺诈活动造成可乘之机。 　　一信用证欺诈产生的主要原因 　　在国际贸易中，信用证欺诈也叫跟单信用证欺诈，是指利用跟单信用证制度的独立抽象性原则和单证严格相符原则，提供表面记载与信用证要求相符，但实际上不能代表真实货物的单据，骗取货款支付，或开立虚假信用证或“软条款”信用证，企图压价或骗取货物、质保金、履约金、佣金的商业欺诈行为川。造成信用证欺诈的原因主要有交易双方的主观原因和其它外在因素。主观原因主要是指交易双方不遵纪守法，不讲究诚信;其它外在因素主要有以下几方面。 　　(一)信用证本身的特点 　　信用证是独立于合同或任何其它合同之外的交易，开立信用证的基础是买卖合同，但银行与合同无关，也不受其约束。信用证有三个特点，即信用证交易的独立性、单据性以及银行提供信用。对出口商来说，只要按信用证规定的条件提交了单据，在单单一致、单证一致的情况下，即可从银行得到付款;对进口商来说，只要保证收到符合信用证规定的单据即行付款，就可从银行取得代表货物所有权的单据。根据银行惯例，银行不需要亲自询问单据的真实性、已装运的货物的真实性、已装运的货物是否已真正装运以及单据签发后是否失效。由于银行在信用证结汇中只对有关单证作表面审查，只要“两个一致”就应对卖方付款，对货物不予审查，这就使得一些不法商人有机可乘。 　　(二)各国法律和惯例及单证格式不一致 　　由于各国目前对信用证纠纷、信用证欺诈尚未形成统一的认识和处理办法，而且由于信用证纠纷涉及的管辖权、法律适用等问题目前尚缺乏国际性合作，国际商会的uC巧(X)对信用证欺诈也未做出明确规定，这样就使信用证欺诈的骗子们可以较容易地规避欺诈受害国的法律制裁。 　　(三)当事人不熟悉国际惯例 　　信用证业务包含众多环节，需要当事人了解相关国际惯例、法律和复杂的专业知识。由于信用证欺诈是由一些具有高智能和精通信用证贸易运作及相关法律知识的人操纵的，如果当事人对某些国际惯例不熟悉、业务素质低下就会给欺诈者提供可乘之机。 　　二信用证欺诈的种类 　　在实践中，我们一般将信用证的欺诈分为卖方欺诈和买方欺诈两种。 　　(一)卖方常用的欺作手段 　　1.伪造信用证或随附的单据和文件。在实践中，比较常见的一种形式是卖方使用伪造、变造的信用证。使用伪造、变造的信用证行骗，可以是卖方骗取买方开出真信用证，也可以是使用过期的信用证直接骗取银行付款;还有的是行为人在真实、合法的银行信用证结算凭证的基础上或以真实的银行信用证结算凭证为基本材料，通过剪接、挖补、涂改等手段改变银行信用证结算凭证的内容和主要条款使其成为虚假的信用证，然后从银行骗取货款。 　　在实践中，比较常见的另一种形式是伪造、变造信用证附随的单据和文件。即伪造、变造与信用证条款相一致的假单据、假文件，如假提单、假保险单;或者通过预借、倒签提单或是出具保函换取清洁提单，使其表面符合信用证要求。根据UCP以X〕的规定，受益人要提交商业发票、保险单据和运输单据，其中提单是受益人主要的伪造目标。一种方式是通过伪造提单的内容，另一种方式是设立假公司，伪造假提单。在著名的1977年I刀n」B~案中，发货人就是通过伪造了一张载20，以刃吨糖的提单向银行顺利结汇，而实际只交货500吨，最后还酿成了重大外交事件[3]。 　　2.交货不符合合同的规定。在信用证结算方式下，银行付款的依据是单证一致、单单一致。只要受益人提交的单据完全符合信用证规定的要求，开证行必须对其或其指定人付款，而不是等进口商付款后再转交款项。这样就给卖方进行欺诈提供了有利条件。实践中，有些卖方提供的单据虽然表面符合信用证要求，但却提交假货、劣货或是所提交的货物数量、品质均与合同不符。在腼tedBank侧vCambri妙S样戒ing。犯dsCorp.案中，卖方用旧的、无衬垫的、发毒的拳击手套冒充新手套交货，向议付行出具在表面上符合信用证要求的单据，银行议付货款，致使买方蒙受重大损失叫。 　　(二)买方常用的欺作手段 　　1.使用作废的信用证