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B1表《独立纳税重点税源企业税收信息月报表》填报说明
2009-02-13 09:10:04
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●B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”“其他税收指标”、 “代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共111项指标。其中3 -113行所列指标为总局设置指标， 114-140行为各级税务机关增加指标用的备用字段。
●《税收月报表》填报依据：以企业向国、地税填报的“各税纳税申报表”为依据，即重点税源《税收月报表》应与“各税纳税申报表”所属期对应、数据一致。
●各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款主要在下期缴库。
●《税收月报表》中，1－11月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成；12月报表仅填报全年累计栏数据，不再填报当月数。
各项指标填报说明如下：
一、国内增值税指标
3．按适用税率征税货物及劳务销售额：
填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。按照《增值税纳税申报表》第1项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）
4．按简易征收办法征税货物销售额：
填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第5项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第1项应征增值税货物及劳务不含税销售额与第3项销售使用过的固定资产销售额的当月数之和填写；不包括代扣代缴、查补销售额。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）
5．免、抵、退税办法出口货物销售额：
一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。按照《增值税纳税申报表》第7项的一般货物及劳务当月数填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第5项出口免税货物销售额的当月数。
6．免税货物及劳务销售额：
填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项的一般货物及劳务当月数填写。
7．外购可抵扣的固定资产金额：
填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照《增值税纳税申报表》附表相关指标当月数填写。东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2008年12月31日以前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额， 2009年1月份一次性转入进项税额时，不得将以前年度购进的待抵扣固定资产金额计入本指标。
8．销项税额：
填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（审核：[8≤3*17%]）
9．进项税额：
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第12项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。2009年1月份填报本指标时，应该将东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人的2008年12月31日以前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，于2009年1月份一次性转入进项税额。
10．固定资产进项税额：
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照《增值税纳税申报表》附表相关指标当月数填写。东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人， 2008年12月31日以前发生的待抵扣固定资产进项税额期
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