房地产上市公司内控管理及评价的研究——以A公司为例.doc

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独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果,除了文中特别加以标注和致谢之处外,论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的研究成果,也不包含为获得 天津大学 或其他教育机构的学位 或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在 论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名:  签字日期:  年  月  日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解  天津大学 有关保留、使用学位论文的规定。 特授权 天津大学 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索,并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学 校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 (保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名:  导师签名: 签字日期:  年  月  日  签字日期:  年  月  日 中文摘要 2010 年 4 月 26 日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布 《企业内部控制配套指引》,共包括三个部分,分别是《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》、 企业内部控制审计指引》,并给上市公司实施企业 内部控制明确了“时间表”。 自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公 司实施,自 2012 年 1 月 1 日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实施。 上市公司应尽快地规范与完善企业的内部控制,保证公司内控制度的完整 性、合理性及内部控制实施的有效性,这不仅是为了满足五部委对上市公司建 设内部控制的合规性要求,也是为了满足在市场经济条件下,加强企业科学管 理,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司战略发展目标的实现和 公司持续发展的内在客观需求。 本文主要工作如下: 第一,充分综述了国内外有关内部控制方面的文献,在此基础上,详述了 内控体系建立的框架的五大方面:控制环境、风险管理、信息与沟通管理、控 制活动、内部监控。介绍了内部控制评价指标体系的建立及计算方法,以及评 价企业内部控制工作水平的标准; 第二,以大型房地产上市企业 A 公司为例,首先介绍了其内部控制体系建 立的基本情况,以内控体系五大构成要素之一——公司内部环境为着重点,分 析了各项子流程的主要工作、负责部门、风险控制点及主要控制活动;其次对 A 公司内部控制评价的程序进行了阐述,并对公司内部环境水平进行了测评, 依据测评结果提出了相应的改进方案;最后对 A 公司内部控制体系建设工作成 效进行了提炼并提出了持续改进措施。 第三,基于全文的研究,提出了上市企业内部控制体系建设存在的不足, 如管理层凌驾、串通舞弊、人为失误或者疏漏、成本与效益失衡以及其他尚未 识别的风险因素等,对此,本文给出了一些建议以完善企业内控体系建设工作。 关键词:内部控制;内部控制评价;房地产;企业内部环境 Abstract The Ministry of Finance, the Securities and Futures Commission, the Audit Commission, the Banking Regulatory Commission, Insurance Regulatory Commission jointly published the “Supporting guidelines for internal control supporting” on April 26, 2010. It totally included three parts, namely “the Enterprise Internal Control Guidelines, “the Enterprise Internal Control Assessment Guide, Corporate Internal Control Audit Guidelines”. It also gave the listed companies the clear time schedule to implement internal control. First to implement in the domestic and foreign-listed company since January 1, 2011, then to extend to the Shanghai Stock Exchange, the Shenzhen Stock Exchange Main Board-listed company implemented since January 1, 2012. Li

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