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税法复习要点 税法考试题型：单选、多选、名词解释、简答、计算（1个P.041.例题2-23） 税收的特征：1、税收的强制性2、税收的无偿性3、税收的固定性 税收的职能：1、财政职能 2、经济职能3、监督职能 税收的作用：1、组织财政收入2、优化资源配置3、调控宏观经济4、维护国家权益 按照税法规定的征税对象的不同，可分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法。 税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等要素，其中，纳税人、征税对象及税率是最基本的要素。 税率形式包括比例税率，累进税率，定额税率和其他税率形式。 税法的实施即税法的执行，包含税收执法和税收守法两个方面。在税收执法中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 增值税的类型：1、生产型增值税2、收入型增值税3、消费型增值税 增值税的特点：1、税源充裕2、多环节征税扣税，但不重复征税3、税收负担随应税商品的流转而先前推移4、实行价外税，税负转嫁性质更明显5、不同规模纳税人采用不同方法6、采用增值税发票专用制度 增值税特殊规定： 1、属于征税范围的特殊项目： 货物期货； ②银行销售金银的业务； ③典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品的业务； ④集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的。 2、属于征税范围的特殊行为 视同销售货物行为 混合销售行为 兼营非应税劳务行为 一般纳税人和小规模纳税人的认定：P.029 增值税的税率：基本税率17%，低税率13% 增值税的减免：P.031 特殊销售方式下的销售额：P.033.例2-2 含税销售额换算：P.35.例2-10 准予从销项税额中抵扣的进项税额：P.036.例2-12 增值税纳税义务发生时间：P.044. ①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。 虚开增值税专用发票或虚开用于出口退税抵扣税额的其他发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开的行为之一的，具有下列行为之一的为虚开增值税专用发票。 没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票； 有货物购销或提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或金额不实的增值税专用发票； 进行的实际经营活动，但让让人为自己开具增值税专用发票。 消费税是一种价内税，并实行单一环节征收，只是对部分货物的生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再加纳消费税。 消费税的课税对象是在我国境内生产、委托加工和从国外进口的应税消费品。 消费税的征税范围： 纳税人生产销售的应税消费品，包括纳税人自制自用和对外投资以及无偿捐赠的应税消费品。 委托加工的应税消费品 进口的应税消费品 消费税征税的具体税目：P.056. 消费税的税率采用三种形式：复合税率、比例税率和定额税率。卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用从量定额和从价定率征收相结合的复合税率；黄酒、啤酒、成品油采用定额税率；其他采用比例税率。 营业税与增值税的区别：P.073（简答） 娱乐业执行5%-20%的幅度比例税率。 娱乐业应纳营业税的营业额计算P.090.例4-2 借款费用P.185.例9-1 业务招待费P.186.例9-2 广告费和业务宣传费P.187.例9-4 名称解释： 1、所谓税法是指由国家制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳活动方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 2、流转税法是规定商品、货物的流转额和劳务收入额的法律规范，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税的税法。 征税对象又称课税对象，是指税法规定征税的标的物，这一基本要素回答了对什么征税的问题。 税率是应纳税额与征税对象或计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。 增值税是指以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为课税对象征税的一种流转税。 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征税不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除！谢谢 工作计划一、近期 　　今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 　　转变工作角色：参加