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第一章 税法概论 1、【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是( )。 A．法律优位原则 B．税收法定原则 C．法律不溯及既往原则 D．程序优于实体原则 【答案】B 【解析】ACD属于税法的适用原则。 2、【例题1·单选题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为( )。 A．双方权利平等 B．双方义务不平等 C．双方权利、义务均平等 D．双方权利与义务不对等 【答案】D 【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。 3、【例题2·单选题】 税收法律关系中的权利主体是指( )。 A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．国家税务总局 【答案】 C 【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。 4、【例题3·多选题】下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。 A．缓期征税权 B．税收行政法规制定权 C．税法执行权 D．提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】税收行政法规的制定权属于最高行政机关(国务院)或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不能作为原告提起税务行政诉讼，只能当被告。 5、【例题·多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( )。 A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 C．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 【答案】BCD 【解析】纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。 6、【例题2·单选题】采用超额累进税率征收的税种是( )。 A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．企业所得税 【答案】C 【解析】A，资源税为定额税率； B，土地增值税为超率累进税率； D，企业所得税为比例税率。 7、【例题1·单选题】由国家税务总局颁发的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。 A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税务行政命令 【答案】C 【解析】国务院税务主管部门制定的属于税收部门规章，即税收行政规章。 8、【例题2·多选题】下列对于税收法律级次的理解，正确的有( )。 A．无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法 B．财政部、税务总局有权制定税收法律 C．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府无权自定税收规章 D．各级地方人大及常委会有权制定地方税收法规 【答案】AC 【解析】税收法律应由全国人民代表大会及常委会制定；目前只有海南省和民族自治区地方人大经授权有权制定地方税收法规。 9、【例题1·单选题】下列各项中，不适用于外商投资企业和外国企业、外籍个人的税种是( )。 A．车船税 B．房产税 C．土地增值税 D．城建税 【答案】D 【解析】选项C土地增值税、选项B房产税，选项A车船税，内、外资企业均适用；选项D城建税，不适用于外商投资企业和外国企业、外籍个人。 10、【例题2·单选题】按照现行税法规定，税收征收管理机关不包括( )。 A．税务机关 B．财政机关 C．海关 D．司法机关 【答案】D 【解析】税收征收管理机关包括税务机关、财政机关、海关。 11、【例题1·多选题】下列企业在缴纳税收时正确的做法有( )。 A．外商投资企业和外国企业的企业所得税，应在主管国家税务局缴纳 B．社会团体的车辆购置税，应在主管地方税务局缴纳 C．2002年以前设立的地方所属企业的企业所得税，应在主管地方税务局缴纳 D．房地产企业的土地增值税，应在主管国家税务局缴纳 【答案】AC 【解析】车辆购置税属于中央税，应在主管国家税务局缴纳；土地增值税属于地方税，应在主管地方税务局缴纳。 12、【例题2·多选题】下列税种中属于国税局系统征收管理的有( )。 A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．企业的所得税(2008年设立) 【答案】ABD 13、【解析】(除储蓄存款利息的个人所得税外)个人所得税属地方税务机关征收的税种。 【例题1·多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。 A．关税 B．增值税 C．车辆购置税 D．资源税 【答案】AC 【解析】增值税、