税法增值税习题答案.docVIP

增值税 [练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。200年月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）：　（1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。　（2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。　（3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。　（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。　（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。　　根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。 该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额抵扣；第二，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为： 购进固定资产，进项税额7140元。 （）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额=86000×17%=14620（元）（）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额=49000×17%=8330（元）　　本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）=155210（元）　　本月销项税额=987500×17%=167875（元）　　本月应纳增值税税额=167875-1=12665（元）　[练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，20年月发生以下业务：　　（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税： 计算业务（1）中应缴纳的增值税：　　销项税额=260000×17%=44200（元）　　应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元）　　应纳增值税税额=44200-21540=22660（元）　　（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税： 销项税额=585000／（1+17%）×17%=85000（元）　　应抵扣的进项税额=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）　　应纳增值税税额=85000-62460=22540（元）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。计算业务（3）中应缴纳的增值税： 　销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）　　进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650×7%= 8060（元）　　应抵扣的进项税额=27200-=19140（元）　　应纳增值税税额=31977-19=12837（元）　当月发生逾期押金收入l2870元。计算业务（5）中应缴纳的增值税： 押金收入应纳增值税税额=12870／（1+17%）×17%=1870（元）该企业月份应纳增值税税额22660+22540+12837+1870=59907（元）  　　工作计划一、近期 　　今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 　　转变工作角色：参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 　　工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工作要求;熟悉县办公室总体工作及