税法增值税计算题.docVIP

计算题 　　1、大同公司为工业企业，属于增值税一般纳税人，2009年1月购销业务情况如下： 　　(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元; 　　(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元; 　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;运费4.89万元，取得运费发票; 　　(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元; 　　(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用; 　　(6)30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付; 　　(7)31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付; 　　(8)购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。(期留抵进项税额0.5万元;以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。) 　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 　　(1)计算本期收购农产品可抵扣的进项税; 　　(2)计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税; 　　(3)计算本期销项税; 　　(4)计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。 　1、答案： 　　解析：(1)本期收购的农产品可抵扣进项税=4.89×7%+42×13%=5.80(万元) 　　(2)本期水电费用实际可以抵扣的进项税： 　　职工食堂福利耗用水电不得抵扣进项税。 　　抵扣进项税=0.68×19000÷20000+2.4×18000÷20000=2.81(万元) 　　(3)计算本期销项税 　　第(4)笔业务可以确认当期销项税额=82×17%=13.94(万元) 　　(4)本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额： 　　第(1)、(2)笔业务可以确认抵扣的当期进项税额=3.91(万元) 　　第(5)笔业务应确认的进项税转出额=1.36(万元)，注意当月购入的钢材用于在建工程，进项税不得抵扣，而不用进项税额转出。 　　第(8)笔业务可抵扣进项税=2.68×17%=0.46(万元) 　　综合以上业务，当期实际抵扣进项税额合计=5.8+2.81+3.91+0.46-1.36=11.62(万元) 　　最后，应纳增值税额=13.94-11.62-0.5=1.82(万元) 下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除！谢谢 工作计划一、近期 　　今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 　　转变工作角色：参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 　　工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工作要求;熟悉县办公室总体工作及年初工作，工作任务;三虚心办公室同志的，善于学习、勤于思考，在干中学、学中干，工作的运行和问题的程序;四要与科室同志总结前期工作，工作努力方向。 　　二、中期 　　在工作职责、工作任务，熟悉工作方的前提下，明年，自身锤炼，政治素质、能力、工作绩效“三个提升”。 　　提升政治素质：要善于从政治角度看问题。面临的情况多么，要从政治角度分析判断问题，清醒头脑。二要政治敏锐性。密切关注时事、时事，网络、报刊、电视等，敏锐把握方针政策动向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、淡泊名利、甘于奉献、原则。 　　提升能力：提升写作能力。理论学习，注重平时公文写作中的锻炼，注意办公室同志撰写材料的学习，能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练，汇报工作、简洁、清楚。提升办事能力。领会工作内容，勤于思考，能工作职责或交办要求，的任务。 　　提升工作绩效：虚心、同志、等对工作的意见和建议，总结经验教训，工作，优质的工作。调研、信息报送等工作，能超额办公室下达的工作。 　　三、远期 　　学习，的先进和作风上的优良;锻炼，服务意识和的。服从组织、安排，善于思考、创新，能独立且出色工作。 　　四、工作措施 　　1、学习