税法增值税练习.docVIP

第二章练习 姓名 学号 一、单选题 1、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A．v+m　 　B．v　　 ??? C．m　 　?? D．c+v+m 2、以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。 A.生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额 B.2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型 C.消费型增值税是一种标准增值税 D.收入型增值税的法定增值额相当于国民收入 3、以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A.增值税是价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的直接计算法采用的是减法 D.我国增值税采用的间接计算法计算税额 4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 5、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 6、销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（ ）。 A.废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 B.纳税人自产的翻新轮胎销售 C.利用风力生产的电力 D.以垃圾为燃料生产的电力 7、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。 A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税 D.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月 8、某家用电器修理厂会计核算健全，2010年营业额l20万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 9、某商场（一般纳税人）受托代销某服装厂（一般纳税人）服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。 A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元 B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元 C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元 D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元 10、家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。 A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元 三、计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年12月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元； （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学； 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额） （2）当期销售货物的增值税销项税 （3）当期应纳增值税 2、某进出口公司2012年2月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付