安徽省农村合作金融机构会计科目表(讨论稿).xlsVIP

科目全表 安徽省农村合作金融机构会计科目表 顺序号 代号 一级科目名称 二级科目名称 备注 一、资产类 现金 01 库存现金、尾箱现金、业务周转金、自助设备占款、在途现金、其他 B/S表中归属“现金及存放中央银行款项”项目 存放央行款项 准备金存款、异地一般存款、缴存财政性存款、特种存款 专项央行票据 用于核算和反映央行发行的用于置换农村合作金融机构不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据（优惠政策）。 （归属“其他应收款”项目） 1.收到票据时： 2.兑付票据时： 借：1003 借：1004（央行专项扶持资金） 贷：xx贷款（抵债资产、投资） 贷：1003 利润分配——未分配利润 央行专项扶持资金 属于过渡性科目，与负债类中“央行拨付专项票据资金”科目扎差后无余额 存放同业款项 存放境内银行同业 1.增加时（减少时，做相反的会计分录）： 借：1011/1012/1013/1014/1031/1032 贷：1002（存放中央银行款项） 归属“存放同业款项”项目 存放某某银行定/活期款项 02 存放境内非银行同业 03 存放境外同业 存放系统内款项 存放省级 存放定/活期款项 存放地市级 存放县级 拆放同业款项 拆放境内银行同业 归属“拆出资金”项目 拆放国有四大银行、股份制、政策性及其他银行 拆放境内非银行同业 拆放境外同业 拆放系统内款项 拆放省内 拆放省外 存出保证金 存出人民币保证金 因办理业务需要存出或缴纳各类保证金款项 存出外币保证金 归属“存放同业款项”项目 存出保证金减值准备 本科目属于资产备抵科目，余额在贷方，反映本机构已计提但尚未转销的存出保证金减值准备. 计提减值准备： 借：资产减值损失 贷：1032 交易性金融资产（重点科目） 交易性债券类资产 本科目期末余额在借方，反映本机构持有的交易性金融资产的公允价值。 归属“交易性金融资产”项目 成本 公允价值变动 指定公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 99 其他交易性金融资产 买入返售金融资产 按照返售协议约定先买入再按规定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产 1.买入时： 2.返售时： 3.B/S日： 借：1111 借：1002 借：1132 贷：1002 贷：1111 贷：金融机构往来收入 1132（应收利息） 金融机构往来收入 本科目期末余额在借方，反映本机构买入返售金融资产的摊余成本 其他 买入返售金融资产减值准备 本科目属于资产备抵科目，余额在贷方，反映本机构已计提但尚未转销的1112. 归属“买入返售金融资产”项目 计提减值准备： 借：资产减值损失 贷：1112 应收股利 交易性股权投资股利（1101） 1.取得时： 2.被投资单位宣告发放现金股利或利润 借：1101/1511—成本 借：113102 113101/113102 贷：投资收益（成本法） 投资收益—交易成本 或1511—损益调整（权益法） 贷：1002或相关科目 长期股权投资股利（1511） 可供出售股权投资股利（1503） 1.取得时： 2.被投资单位宣告发放现金股利 3.收到 借：1503—成本+交易成本 借：113101/113103 113103 贷：投资收益 贷：1002或相关科目 应收利息 贷款、垫款应收利息 投资收益 信用卡透支应收利息 债券、贸易融资应收利息 应计利息 04 存放款项、拆放款项应收利息 利息调整 09 买入返售金融资产应收利息 成本 其他应收利息 其他应收款 暂付、预付款项、垫付诉讼费 本科目核算和反映本机构除存