新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)填表说明.docVIP

新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明 1、从2009年5月1日起，增值税小规模纳税人启用新版申报表。旧版申报表停止使用。 2、因在年度中间启用，且新版申报表变动较大，本年累计数无法准确带入。为此，本表涉及“本年累计”栏目，均可手工修改。敬请纳税人按相关会计报表数据进行调整。 一、计税依据 项?? 目 栏次 本期数 本年累计 （一）应征增值税货物及劳务不含税 ????? 销售额 1 一般货物、劳务销售收入，不包括销售已使用过的固定资产和旧货 填写当年1月1日至申报当期累计收入 其中：税务机关代开的增值税专用发 ????? 不含税销售额 2 到国税机关代开增值税专用发票收入，不含到国税机关或委托代征点代开普通发票 填写当年1月1日至申报当期累计代开专用发票收入 ????? 税控器具开具的普通发票不含 ????? 税销售额 3 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （二）销售使用过的应税固定资产不 ????? 含税销售额 4 销售已使用过的固定资产和旧货不含税销售额=含税销售额/（1+3%） 此栏不包括销售一般货物和劳务收入 填写当年1月1日至申报当期累计销售已使用过的固定资产和旧货收入 其中：税控器具开具的普通发票不含 ????? 税销售额 5 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （三）免税货物及劳务销售额 6 填写免征增值税销售收入 填写当年1月1日至申报当期累计免税收入。 其中：税控器具开具的普通发票销售 ????? 额 7 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （四）出口免税货物销售额 8 填写出口免税销售收入 填写当年1月1日至申报当期累计出口免税收入。 其中：税控器具开具的普通发票销售 ????? 额 9 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 二、税款计算 征收率 —— 默认3%。但可修改为4%、6%，提供纳税人补充申报2008年12月及以前申报，还可修改为13%、17%，提供按适用税率征收 本期应纳税额 10 系统自动计算 填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额 本期应纳税额减征额 11 个体建账户当期销售未达起征点（即月销售货物收入小于5000元，应税劳务收入小于3000元）时，可以填写。超过起征点的，不可以填写减征税额。 填写当年1月1日至申报当期累计减征税额 应纳税额合计 12=10-11 系统自动计算 填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额合计数 本期预缴税额 13 系统自动带入 —— 本期应补（退）税额 14=12-13 系统自动计算 —— 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）及填表说明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物 或提供免税劳务的，也使用本表。 二、具体项目填写说明： （一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （四）本表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。 （五）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。 （六）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税的应税固定资产的不含税销售额。 （八）本表第5项 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的普通发票金额换算的不含税销售额。 （九）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。 （十）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。 （十一）本表第8项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额