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利润表的财务欺诈风险 财务稳定性或盈利能力受到威胁： 因竞争激烈或市场饱和，主营业务毛利率持续下降。 主营业务不突出，或非经常性收益所占比重较大。 持续的或严重的经营亏损可能导致破产、资产重组或被恶意收购。 虽然账面盈利连年增长，但经营活动没有带来正的现金流量净额。 与同行业公司相比，获利能力过高或增长速度过快。 新颁布的法规对财务状况或经营成果可能产生严重的负面影响。 已经被证券监管机构特别处理。 管理当局因素： 如为了满足增发、配股、发行可转换债券等对外筹资的需要。 不良经营业绩对未来重大交易事项可能产生负面影响。 为了实现设定的盈利目标、销售目标、财务目标。 管理层的薪酬与公司成果挂钩。 管理层持有的公司股票即将解冻。 特殊行业或经营性质： 科技含量高，产品价值主要来源于研发而非生产过程。 市场风险很大，很可能大额研发支出后却不能被市场接受。 产品寿命周期短。 大量利用分销渠道、销售折扣、及退货等协议条款。 还有： 资产、负债、收入、费用的计量涉及难以证实的主观判断或不确定事项，如减值准备的计提。 尚未办理或完成法律手续的交易。 母公司或重要的子公司、分支机构设在税收优惠区，但不开展实质性经营活动。 销售收入高估的预警信号： 收入过高、销售退回和销售折扣过低、坏账准备计提明显不足。 已收回现金的比例明显偏低。 应收账款的增幅明显高于收入的增幅。 在经营规模不断扩大的情况下，存货却呈现急剧下降的趋势。 当期发生的退货占前期销售收入的比重明显偏高。 销售收入与经营活动产生的现金流入呈背离趋势。 最后时刻的收入调整极大地改善了当期的经营业绩。 销售交易环节中的关键凭证“丢失”或未能提供收入的原始凭证，或以复印件代替原件的现象屡见不鲜。 高层对收入或收入异常现象的解释前后矛盾、含糊不清或难以置信。 销售成本低估的预警信号： 对外报告的销售成本太低、降幅太大、购买、退回和购货折扣过高。 期末的存货和销售成本调整对当期的经营成果产生重大影响。 存货和成本的关键凭证“丢失”，或未能提供原始凭证，只能提供复印件。 存货盘盈数量巨大。 前期计提了巨额资产减值准备，或本期计提折旧明显比前期或其他企业少。 费用低估的预警信号： 存货盘点数超过会计记录数。 有贷款却没有相应的利息支出；或有利息支出却未发现贷款。 有租赁办公场所，但没有相应的租金支出；或有租金支出，但没有租赁负债。 会计期末编制了增加营业收入、减少预收账款的无明细科目分录。 产品担保支出大大超过担保负债。 与客户签订有回购协议。 向外聘律师支付了大额费用，但未确认或有负债。 在收购兼并中未预提重组负债和重组费用。 下面总结范文为赠送的资料不需要的朋友，下载后可以编辑删除！祝各位朋友生活愉快！ 员工年终工作总结【范文一】 　　201x年就快结束，回首201x年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅，时光过得飞快，不知不觉中，充满希望的201x年就伴随着新年伊始即将临近。可以说，201x年是公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年。现就本年度重要工作情况总结如下： 　　一、虚心学习，努力工作 　　(一)在201x年里，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地完成任务。另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，不断进步，逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。 　　(二)201x年工程维修主要有：在卫生间后墙贴瓷砖，天花修补，二栋宿舍走廊护栏及宿舍阳台护栏的维修，还有各类大小维修已达几千件之多! 　　(三)爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用 　　二、心系本职工作，认真履行职责，突出工作重点，落实管理目标责任制。 　　(一)201x年上半年，公司已制定了完善的规程及考勤制度。201x年下半年，行政部组织召开了年的工作安排布置会议年底实行工作目标完成情况考评，将考评结果列入各部门管理人员的年终绩效。在工作目标落实过程中宿舍管理完善工作制度，有力地促进了管理水平的整体提升。 　　(二)对清洁工每周不定期检查评分，对好的奖励，差的处罚。 　　(三)做好固定资产管理工作要求负责宿舍固定资产管理， 　　对固定资产的监督、管理、维修和使用维护。 　　(四)加强组织领导，切实落实消防工作责任制，为全面贯彻落实“预防为主、防消结合”的方针，公司消防安全工作在上级领导下，建立了消防安全检查制度，从而推动消防安全各项工作有效的开展。 　　三、主要经验和收获 　　在安防工作这两年来，完成了一些工作，取得了一定成