销售与收款最终作业.pptVIP

销售与收款环节 ——内部控制制度 组 长：白存云 副组长：魏龙霞 组 员：沈星华 梁海菊 金策 谢虹 石秀婷 张慧洲 何瑞峰 张晶晶 宋晓辉 销售与收款流程内容 公司简介 产品介绍 组织机构图 销售预售款业务流程内容 内部控制制度 销售业务生成的凭证 分期收款销售业务 兰州众力工业材料有限公司 ??兰州众力工业材料有限公司成立于2005年，位于甘肃省兰州市红古区窑街镇，注册资金500万元，占地面积45亩，现有固定资产3000万元。本公司具有年产25000吨优质黑色碳化硅的生产、加工能力，拥有段砂加工线和雷蒙磨细粉加工车间，粒度砂及微粉加工车间拥有先进的碳化硅精细微粉设备和工艺技术。本公司产品广泛应用于耐火材料、磨料磨具、陶瓷、钢铁、航空航天，抛光、研磨、砂纸砂布及砂轮制造等。本公司以诚信为本，将坚持互利互惠，精诚合作，共同发展的原则，向客户提供优质的产品、优良的服务，相信有您的支持和我们的努力，一切都会更好!? 主要产品 销售业务组织机构图 销售预售款业务流程内容 标准销售操作流程图 ——先发货后开票 标准销售操作流程图 ——先开票后发货 直运销售流程图 应收款管理流程图 相关凭证 标准销售操作流程图 ——先发货后开票 标准销售操作流程图 ——先开票后发货 直运销售流程图 应收款管理流程图 分期收款销售业务 一次性出库，多次开票，分次确认收入，在确认收入的同时配比性地结转成本 操作流程与先发货后开票流程相同，只需要业务类型改成“分期收款” 销售业务生成的凭证 根据发票生成成本结转凭证（存货） 借:主营业务成本 贷:库存商品 根据发票确认收入（应收） 借:应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税 收款 借:银行存款 贷:应收账款 内部控制制度 1?销售合同签订、开票、发货、收款记账等职务要进行分离。 2.销售价格的确定，销售方式，结算方式的选择，要经单位有关负责人审批。 3?发票、发货票要连续编号，对缺号情况要彻底查清，签订合同、开票均要经过有关负责人签章。 4.销售业务尽可能根据合同进行，销售发票中的品名，单价，数量，金额及付款方式要填列清楚，并要与合同一致，并经专人复核。 5?对于非合同销售和门市部直销应建立严密的审查制度。 6.如发生赊销业务，应对债务人进行信用调查，并按规定办理批准手续。 7?预付账款应按合同的规定执行，及时与客户办理结算手续。 8.废料，残料出售视同一般销售，销货退回须经有关负责人批准后方能办理销账和退款手续，退货要及时入库。 9?制定合理催收政策和现金折扣条件，按不同的债务人设立应收预付账款明细账并定期进行对账，定期编制“应收账款账龄分析表”，设立“应收账款坏账备查簿”，坏账转销要按规定进行审批。 10.合理确认销售的实现，并要完整地登记入账。 备注： 查资料：谢虹 梁海菊 张慧洲 做幻灯片：沈星华 张晶晶 石秀婷 金策 讲说：白存云 魏龙霞 资料打印：何锐峰 宋晓辉 * 销售发票 收款 审核 审核 核销 生成凭证 生成凭证 报价单 销售订单 发货单 出库单 复核 记账 生成凭证 生成 生成 销售发票 收款 审核 审核 核销 生成凭证 生成凭证 报价单 销售订单 发货单 出库单 复核 记账 生成凭证 生成 生成 销售发票 收款 审核 审核 核销 生成凭证 生成凭证 报价单 销售订单 复核 记账 生成凭证 生成 采购发票 采购订单 生成 记账 生成凭证 审核 核销 付款 审核 生成凭证 无订单模式 有效 销售发票 收款 审核 审核 核销 生成凭证 生成凭证 输入(2个输入) 处理 输出 *