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企业内部控制基本规范及配套文件 目 录 目 录 1 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 4 企业内部控制基本规范 5 第一章 总 则 5 第二章 内部环境 7 第三章 风险评估 9 第四章 控制活动 11 第五章 信息与沟通 13 第六章 内部监督 14 第七章 附 则 15 关于印发企业内部控制配套指引的通知 16 企业内部控制应用指引 18 企业内部控制应用指引第1号-组织架构 18 第一章 总则 18 第二章 组织架构的设计 18 第三章 组织架构的运行 20 企业内部控制应用指引第2号-发展战略 21 第一章 总则 21 第二章 发展战略的制定 21 第三章 发展战略的实施 22 企业内部控制应用指引第3号-人力资源 24 第一章 总则 24 第二章 人力资源的引进与开发 24 第三章 人力资源的使用与退出 25 企业内部控制应用指引第4号-社会责任 27 第一章 总则 27 第二章 安全生产 27 第三章 产品质量 28 第四章 环境保护与资源节约 29 第五章 促进就业与员工权益保护 29 企业内部控制应用指引第5号-企业文化 31 第一章 总则 31 第二章 企业文化的建设 31 第三章 企业文化的评估 32 企业内部控制应用指引第6号-资金活动 34 第一章 总则 34 第二章 筹资 34 第三章 投资 36 第四章 营运 38 企业内部控制应用指引第7号-采购业务 40 第一章 总则 40 第二章 购买 40 第三章 付款 43 企业内部控制应用指引第8号-资产管理 44 第一章总则 44 第二章 存货 44 第三章 固定资产 46 第四章 无形资产 47 企业内部控制应用指引第9号-销售业务 49 第一章 总则 49 第二章 销售 49 第三章 收款 50 企业内部控制应用指引第10号-研究与开发 52 第一章 总则 52 第二章 立项与研究 52 第三章 开发与保护 53 企业内部控制应用指引第11号-工程项目 55 第一章 总则 55 第二章 工程立项 56 第三章 工程招标 57 第四章 工程造价 58 第五章 工程建设 59 第六章 工程验收 60 企业内部控制应用指引第12号-担保业务 62 第一章 总则 62 第二章 调查评估与审批 62 第三章 执行与监控 64 企业内部控制应用指引第13号-业务外包 66 第一章 总则 66 第二章 承包方选择 66 第三章 业务外包实施 68 企业内部控制应用指引第14号-财务报告 69 第一章 总则 69 第二章 财务报告的编制 69 第三章 财务报告的对外提供 71 第四章 财务报告的分析利用 71 企业内部控制应用指引第15号-全面预算 73 第一章 总则 73 第二章 预算编制 73 第三章 预算执行 74 第四章 预算考核 76 企业内部控制应用指引第16号-合同管理 77 第一章 总则 77 第二章 合同的订立 77 第三章 合同的履行 79 企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递 81 第一章 总则 81 第二章 内部报告的形成 81 第三章 内部报告的使用 82 企业内部控制应用指引第18号-信息系统 84 第一章 总则 84 第二章 信息系统的开发 84 第三章 信息系统的运行与维护 86 企业内部控制评价指引 88 第一章 总 则 88 第二章 内部控制评价的内容 88 第三章 内部控制评价的程序 90 第四章 内部控制缺陷的认定 90 第五章 内部控制评价报告 92 企业内部控制审计指引 94 第一章 总 则 94 第二章 计划审计工作 95 第三章 实施审计工作 96 第四章 评价控制缺陷 97 第五章 完成审计工作 98 第六章 出具审计报告 99 第七章 记录审计工作 102 附录：内部控制审计报告的参考格式 103 1.标准内部控制审计报告 103 2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 105 3.否定意见内部控制审计报告 106 4.无法表示意见内部控制审计报告 108 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 （财会[2008]7号） 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业： 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关