国库集中支付实务操作.pptVIP

六、归垫资金管理 3、资金归垫的办理程序 （1）严格执行实行事先备案制度：基层单位在资金垫付之前，需将拟垫付资金事项、原因和资金来源等情况逐级上报，由一级单位审核同意后报财政部国库司备案。 （2）申请资金归垫：基层预算单位收到已垫付资金项目的财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请。申请提供材料：申请函、会计明细账、记账凭证、银行对账单、原始凭证复印件等材料 。 （3）财政部（国库司）对申请进行审核批复。如发现预算单位有虚列开支、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回已归垫资金外，还将按照有关法律对相关单位和责任人作出处理。 七、对账 七、对账 对账时间： 8月初下发通知，与各预算单位核对1-7月指标和用款计划。 12月初下发通知，与各预算单位核对1-11月指标和用款计划。 12月份以后指标随时核对。 当年预算和上年结余分开对账。 按部门、科目对账。 从2013年起，增加提供重点项目支出超预算情况表。 从2014年起，拟推行电子化对账。 八、预算执行管理 八、预算执行管理 1、继续狠抓预算执行管理工作 1-10月累计，中央本级公共财政预算支出16088亿元，完成人大批复预算的79.6%，完成实际下达预算的83.9%，比序时进度快0.6个百分点。 1-10月累计，中央本级政府性基金支出1675亿元，完成人大批复预算的65.3%。 1-10月累计，中央本级公共财政预算国库集中支付结转结余资金支出171亿元，完成结转结余指标的39%。 八、预算执行管理 2、做好预算执行收尾工作 （1）做好年终预算拨款申请工作。根据《财政总预算会计制度》规定，当年应拨款项一般截止到12月25日。各部门于12月20日前将财政直接支付汇总申请书、预算拨款申请书等请款单报送财政部，以保证按规定于截止日前拨付资金。 （2）做好预算指标核对工作。认真核对公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和财政专户资金各预算科目中的预算指标、已核批用款计划和剩余指标，做好与所属基层预算单位的指标核对工作，确保严格按预算支出。对重点项目支出超预算的情况，要及时调整。 （3）做好年终用款计划编报工作。2013年12月31日前，将政府性基金预算根据部门预算指标和收入可用余额编报用款计划；2014年1月10日前，将2013年公共财政预算、国有资本经营预算剩余的预算指标和新追加的预算指标全部编报用款计划，以便结转下年继续使用。  谢谢！ * * * 一级预算单位 二级预算单位 基层预算单位 财政部国库司 代理银行 收款人 人民银行 财政专员办 （14）财政直接支付汇总申请书 （15）支付令 （18）反馈支付信息 （16）支付 （17）资金清算 （17）财政直接支付入账通知书 （8）下达分月用款计划 （1）上报分 月用款计划 财政直接支付流程图 …预算单位 省级主管部门 （17）财政直接支付入账通知书 （10）出具审核意见 （9）报送申请及审核材料（无省级主管部门） （9）报送申请及审核材料 （11）基层单位财政直接支付申请书 （12）基层单位财政直接支付申请书 （13）基层单位财政直接支付申请书 （4）上报汇总分月用款计划 （5）批复汇总分月用款计划 （9）报送审核意见、申请及审核材料 （7）下达分月用款计划 （2）上报分月用款计划 （6）下达分月用款计划 （3）上报分月用款计划 （15）财政直接支付汇总清算额度通知单   （免签章） （单位财务公章） 申请部门名称： 财政直接支付汇总申请书 部门申请书序号： 申请部门预算编码： 财政部国库司审核编号： 预算管理类型 基本支出（1）、项目支出（2）：（ ） 财政直接支付汇总清算额度通知单编号： 预算来源 当年预算（1）、上年结余（2）：（ ） 　 　 年 月 日 　 单位：元 支付申请编号 支出类型 基层预算单位 预算科目 项 目 收 款 人 申请金额 财政部核定金额 直接支付凭证编号 组织机构代码 名称 功能分类（类款项） 经济分类（类级科目） 编码 名称 全称 开户银行 银行账号 编码和名称 编码和名称