中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类).xlsVIP

说明 股权 减值 资产 广告 公允 境外 优惠 补亏 调整 成本 收入 主表 年度年报 1.第41－43行，填报纳税人购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，允许从企业当年的应纳税额中抵免的投资额10%的部分。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 2.第44行其他：填报国务院根据税法授权制定的其他抵免所得税额部分。 1.第45行企业从业人数：填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 2.第46行资产总额：填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 3.第47行所属行业（工业企业其他企业）项目，填报纳税人所属的行业，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 1.第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行； 2.第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行； 3.第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行； 4.第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行； 5.第39行＝附表三第18行第4列； 6.第33行＝主表第28行； 7.第40行＝主表第29行。 1.第1列年度：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 2.第2列盈利额或亏损额：填报主表的第23行纳税调整后所得的金额（亏损额以－表示）。 3.第3列合并分立企业转入可弥补亏损额：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以－表示）。 4.第4列当年可弥补的所得额：金额等于第2＋3列合计。 5.第9列以前年度亏损弥补额：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。 6.第10列第1至5行本年度实际弥补的以前年度亏损额：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。 7.第6行第10列本年度实际弥补的以前年度亏损额：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。 9.第7行第11列可结转以后年度弥补的亏损额合计：填报第2至6行第11列的合计数。 第6行第10列＝主表第24行。 8.第11列第2至6行可结转以后年度弥补的亏损额：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。 1.第1行支出总额：纳税人发生的所有支出总额（含不征税收入形成的支出），按照会计核算口径填报。 1.第1行销售（营业）成本合计：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务成本、其他业务成本和按税收规定视同销售确认的成本。 2.第2行主营业务成本：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务成本。 （1）第3行销售货物成本：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。 （2）第4行提供劳务成本：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人发生的主营业务成本。 （3）第5行让渡资产使用权成本：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）发生的使用费成本以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金成本。 （4）第6行建造合同成本：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。 3.第7行其他业务成本：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。 （1）第8行材料销售成本：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的支出。 （2）第9行代购代销费用：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出。 （3）第10行包装物出租成本：填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出和逾期未退包装物发生的支出。 （4）第11行其他：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他业务成本。 4.第12行视同销售成本：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税成本。 5.第16至24行营业外支出：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项支出。 （2）第18行处置固定资产净损失：填报纳税人因处置固定资产发生的净损失。 （1）第17行固定资产盘亏：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘亏。 （3）第19行出售无形资产损失：填报纳税人因处置无形资产而发生的净损失