会计报表的编制资产负债表-【会计学堂论坛 bbs.kjclass.com】.doc

会计报表的编制-资产负债表 一、资产负债表编制方法 资产负债表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 资产负债表“期末数”各项目的具体填列方法归纳为以下几点： (一)根据总账账户期末余额直接填列。 如“应收票据”、“固定资产原价”、“累计折旧”、“短期借款”、“应付票据”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“应付股利”、“其他应付款”、“其他应交款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积“等项目。0 应交税金 10500 物资采购 68000 预提费用 3900 原材料 296000 未利润分配 208000 生产成本 154500 实收资本 1860000 库存商品 180000 盈余公积 146000 待摊费用 5000 资本公积 380000 固定资产 1587000 累计折旧 105500 无形资产 310000 合 计 3389000 105500 合 计 3283500 根据上述资料，编制该公司2005年12月31日的资产负债表如表6—2所示。 表6—2 资产负债表 编制单位：海顺公司 2005年12月31日 单位：元 资产 行次 期末数 负债和所有者权益 （或股东权益） 行次 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 291000 短期借款 68 260000 短期投资 2 应付票据 69 59700 应收票据 3 60000 应付账款 70 332500 应收账款 6 292500 预收账款 71 其他应收款 7 应付工资 72 预付账款 8 145000 应付福利费 73 存货 10 698500 应付股利 74 22900 待摊费用 11 5000 应交税金 75 10500 一年内到期的长期债权投资 21 其他应交款 80 其他流动资产 24 其他应付款 81 流动资产合计 31 1492000 预提费用 82 3900 长期投资： 一年内到期的长期负债 86 长期股权投资 32 流动负债合计 100 689500 长期债权投资： 34 长期负债： 固定资产： 38 长期借款 101 固定资产原值 39 1587000 应付债券 102 减：累计折旧 40 105500 长期应付款 103 固定资产净值 41 1481500 其他长期负债 108 固定资产清理 43 长期负债合计 110 在建工程 45 负债合计 114 689500 固定资产合计 50 1481500 所有者权益 ： 无形资产及其他资产： 实收资本 115 1860000 无形资产 51 310000 资本公积 118 380000 长期待摊费用 52 盈余公积 119 146000 其他长期资产 53 未分配利润 121 208000 无形资产及其他资产合计 60 310000 所有者权益合计 122 2594000 资产总计 67 3283500 负债和所有者权益总计 135 3283500 三、资产负债表编制实训 (一)实训资料 海通公司2005年12月31日全部账户余额如表6—3所示的资料。 表6—3 总分类账户余额表 编制单位：海通公司 2005年12月31日 单位：元 总 账 借方余额 贷方余额 总 账 借方余额 贷方余额 现金 870 短期借款 70000 银行存款 218000 应付票据 16200 应收票据 50000 应付账款 20000 原材料 94500 预收账款 49000 库存商品 66000 其他应付款 8800 低值易秏品 10000 应交税金 28900 待摊费用 910 预提费用 1580 长期股权投资 190000 利润分配 12550 固定资产 490000 实收资本 454000 累计折旧 324000 盈余公积 116000 在建工程 90000 长期借款 219000 无形资产 110000 本年利润 25350 合 计 1320280 324000 合 计 12550 1008830 (二）实训要求 根据上述资料，编制该公司当年度的资产