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Sheet3
实例设置公式试验
实例
填表说明
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
金额单位:元(列至角分)
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立企业转入可弥补亏损额
当年可弥补的所得额
以前年度亏损弥补额
本年度实际弥补的以前年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
合计
第一年
*
第二年
第三年
第四年
第五年
本年
可结转以后年度弥补的亏损额合计
填报时间:2005 年 月 日
1.第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年,第6行为申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“-”表示)。
4.第4列“当年可弥补的所得额”:金额等于第2+3列合计。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:填报主表第24行金额,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”:填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”:填报第2至6行第11列的合计数。
关键要理解的几个要点:
1、5-8列的前N年度,指的是相对本年来说的前N年度,如汇算2009年时(下面有表),第1行的前四年度就是指2005年,也就是2009年往前的第四个年度;
2、第10列中的“本年度实际弥补的以前年度的亏损额”是指除了以前年度弥补之后,用本年的所得额来弥补的金额,如汇算2009年时,2004年还有没有弥补完的亏损,可用2009年的所得额继续弥补。
所属期:2005年
金额单位:元(列至角分)
汇算2005年时,为什么第5行第8列不可填呢,是因为要填在第5行第10列
所属期:2006年
所属期:2007年
所属期:2008年
所属期:2009年
如果2009年亏损15万元,则填表如下
请看实例
2011年填表说明
1、第4行第8列,是填前一年度(2005年)已弥的2004年的亏损额;
2、2006年的所得额还可以继续弥补2004年的亏损额,因为2006年的所得额50万元小于2004年尚未弥补完的亏损额85万元(2005年汇算表的第5行第11列),
2007亏损90万,第7行第11列为90万,累计待弥补亏损额为125万(第7行第11列)
2008年盈利10万,先弥补2004年未弥补完的亏损35万,10万填第2行第10列,弥补后2004年还有25万待弥补。
2009年盈利70万,先弥补2004年未弥补的亏损25万(填第1行第10列),再弥补2007年亏损,因为2009年的盈利弥补2004年后只剩45万(70-25),所以2007的亏损只能再弥补45万,2009年的盈利已全部用于弥补以前年度的亏损。
所属期:2005年
所属期:2010年
所属期:2007年
所属期:2008年
所属期:2009年
所属期:2006年
分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
9.00
10.00
11.00
1.00
2004.00
¥-600.00
¥-600.00
¥150.00
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¥450.00
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¥600.00
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2.00
2005.00
¥150.00
¥150.00
¥.00
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3.00
2006.00
¥-3
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