税法（ 第二版） 第2章.pptVIP

尚辅网 尚辅网 第二章 税法概论 2.1 税法概念 2.1.1 税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 2.1.2 税收法律关系 税收法律关系税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。它由税收法律关系的主体、客体及法律关系内容组成。 税收法律关系的主体，即税收法律关系的参加者，由存在税收权利与义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。 2.1.3 税法的构成要素 税法的构成要素，又称课税要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。税法的构成要素一般包括以下内容：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减 税免税、罚则、附则 2.1.4 税法的分类 按照税法效力分类：税收法律、税收法规、税收规章 按照税法内容分类：税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法 按照税法地位分类：税收通则法、税收单行法 按照税收管辖权分类：国内税法、国际税法 2.1.5 税法的作用 税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，包括