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初级会计职称讲义 QQ122087126“过去与今天”编制整理 2014 年初级会计实务串讲讲义 第一章 资产 第一节：货币资金 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 现金结算起点：1 000 以下的零星支出 一、现金清查 1、现金短缺： 报经批准前： 报经批准后： 借：待处理财产损溢 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿） 贷：库存现金 管理费用（无法查明原因）【注意：不是营业外支出】 贷：待处理财产损溢 2、现金溢余： 报经批准前： 报经批准后： 借：库存现金