金融会计总结.docVIP

一.金融企业会计的特点: (1)在核算内容上,具有广泛的社会性 (2)在核算方法上,具有很大的独特性 (3)核算与各项业务紧密联系在一起 (4)联系面广,政策性强 (5)具有严密的内部监督机制和制度 二.记账方法:单式和复式.表内采用借贷记账法,表外收付记账法 5.外汇存款的种类:(1)按开户对象:个人和单位(2)按存款期限:活期和定期(3)按管理要求:甲种,乙种,丙种外币存款 第三章存款核算 3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。 存入时：借：活期存款——环球公司户 贷：定期存款——环球公司户 100 000 到期支取时：借：定期存款——环球公司户 利息支出 贷：活期存款——环球公司户110 980 5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。 借：活期储蓄存款1 890 利息支出 80贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16 6、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。 解：本期利息为：5 600 000×1.8%÷360=280（元） 借：利息支出——活期存款利息支出户 280贷：活期存款——正泰公司 280 第四章练习 1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。 发放时:借：短期贷款——XX贷款户 500 000贷：活期存款——XX存款户 500 000 收回时：借：活期存款516 800贷：短期贷款——XX贷款户 500 000 利息收入 16 800 到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 800 5、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。 发放时：借：抵押贷款——新华公司 600 000 贷：活期存款——新华公司 600 000 同时, 收入：待保管有价值品 1 000 000 归还时：借：活期存款——新华公司 627 000 贷：抵押贷款——新华公司 600 000利息收入——抵押贷款利息收入 27 000 同时,付出：待保管有价值品 1 000 000 6、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。 要求：编制银行贴现分录。 贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元 贴现净额＝90 000-540＝89 523元 借：贴现---泰兴公司 90 000贷：活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 477 7、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。要求：计算5月该行专项准备额。 2005年5月31日应计提的专项准备为：24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23亿元 第五章 6. 8月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元一并从其存款账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。 （1）工行新街口办事处签发汇票：借：活期存款——新南药店户 20 050 贷：汇出汇款 20 000 手续费收入 50 （2）工行保定市支行兑付汇票：借：联行往账 18 000 贷：活期存款——三星制药厂 18 000 （3）工行新街口办事处结清汇票：借：汇出汇款20 000贷：联行来账18 000活期存款——新南药店户 2 000 7、工商银行海淀区办事处收到河北分行营业部的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7000元，审核无误办理划款，编联行报单寄给收款人开户行河北分行营业部。请编付款人开户行及收款人开户行的会计分录。 海淀区办事处：借：活期存款——付款人户 7 000 贷：联行往账7 000 河北分行营业部：借：联行来账7 000 贷：活期存款——收款人户 7 000 8、工商银行宣武区办事处收到开户单位东方机电厂交来的银行承兑汇