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中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金的概念和特点 会计职称考试《中级财务管理》 第五章 营运资金管理 　　知识点预习：营运资金的概念和特点 营运资金 营运资金＝流动资产－流动负债　【提示】（1）营运资金越少，收益越高，风险越大。（2）营运资金的多少，可以反映企业的短期偿债能力。 流动资产 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。（1）流动资产按照占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。（2）按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动负债 流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，具有成本低、偿还期短的特点。（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。（应付账款、交易性金融负债）（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债。（应付账款、预收账款等商业信用形式）人为性流动负债，是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。（短期借款）（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。 营运资金特点 （1）来源具有灵活多样性通常有短期借款、商业信用等多种融资方式。（2）数量具有波动性销售变化→流动资产变化→流动负债变化（3）周转具有短期性通常会在一年或一个营业周期内收回。（4）实物形态具有变动性和易变现性 　　【例?单选题】（2009年）下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。 　　A.资产总额－负债总额 　　B.流动资产总额－负债总额 　　C.流动资产总额－流动负债总额 　　D.速动资产总额－流动负债总额 　　【答案】C 　　【解析】营运资金＝流动资产总额－流动负债总额 　　【例?单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（ ）。 　　A.占用形态的不同 　　B.金额是否确定 　　C.形成情况 　　D.利息是否支付 　　【答案】C 　　【解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。 工作计划一、近期 　　今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 　　转变工作角色：参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 　　工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度，工作要求;熟悉县办公室总体工作及年初工作，工作任务;三虚心办公室同志的，善于学习、勤于思考，在干中学、学中干，工作的运行和问题的程序;四要与科室同志总结前期工作，工作努力方向。 　　二、中期 　　在工作职责、工作任务，熟悉工作方的前提下，明年，自身锤炼，政治素质、能力、工作绩效“三个提升”。 　　提升政治素质：要善于从政治角度看问题。面临的情况多么，要从政治角度分析判断问题，清醒头脑。二要政治敏锐性。密切关注时事、时事，网络、报刊、电视等，敏锐把握方针政策动向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、淡泊名利、甘于奉献、原则。 　　提升能力：提升写作能力。理论学习，注重平时公文写作中的锻炼，注意办公室同志撰写材料的学习，能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练，汇报工作、简洁、清楚。提升办事能力。领会工作内容，勤于思考，能工作职责或交办要求，的任务。 　　提升工作绩效：虚心、同志、等对工作的意见和建议，总结经验教训，工作，优质的工作。调研、信息报送等工作，能超额办公室下达的工作。 　　三、远期 　　学习，的先进和作风上的优良;锻炼，服务意识和的。服从组织、安排，善于思考、创新，能独立且出色工作。 　　四、工作措施 　　1、学习。学习是历史使命，选择学习选择进步，学习进步，放弃学习放弃进步，学习终身任务和长期实践的，要学习“身强体健”。一要、、和“”思想的学习，运用马克思主义的立场、观点和方法来改造主观世界，端正的世界观、人生观、价值观，在学习的、深度和深化上下功夫，思想的自觉性和坚定性。另一要办公室知识的学习，守纪律、知程序、明内容、讲方法，学于用、知与行、说与做的。 　　2、踏实工作。踏实工作，才能业绩，艰苦奋斗，工作才会一句空话。“两个务必”是党员的作风，在任何时候都要艰苦奋斗，都要谦