财务报表三版课件 新编财务报表分析 第四章.pptVIP

尚辅网 尚辅网 新编财务报表分析 第四章 现金流量表分析 本章内容 第一节 现金流量表分析概述 第二节 现金流量表项目分析 第三节 现金流量表的一般分析 第四节 现金流量表水平分析 第五节 现金流量表结构分析 第一节 现金流量表分析概述 一、现金与现金流量表 （一）现金的概念 现金流量表中的“现金”是一个广义的概念，它包括现金及 现金等价物。 （二）现金流量 现金流量，是指企业现金和现金等价物的流入和流出。 （三）现金流量表 现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计 期间现金及现金等价物流入和流出的一张动态报表。 第一节 现金流量表分析概述 二、现金流量表分析的目的 1．了解企业现金变动情况和变动原因 2．判断企业获取现金的能力 3．评价企业盈利的质量 4．了解企业的支付能力、偿债能力与营运能力 第二节 现金流量表项目分析 一、经营活动现金流量项目分析 1．销售商品、提供劳务收到的现金 2．收到的税费返还 3．收到其他与经营活动有关的现金 4．购买商品、接受劳务支付的现金 5．支付给职工以及为职工支付的现金 6．支付的各项税费 7．支付其他与经营活动有关的现金 第二节 现金流量表项目分析 二、投资活动现金流量项目分析 1．收回投资收到的现金 2．取得投资收益收到的现金 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6．投资支付的现金 7．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 8．收到其他与投资活动有关的现金、支付其他与投资活动有关的现金 第二节 现金流量表项目分析 三、筹资活动现金流量项目分析 1．吸收投资收到的现金 2．取得借款收到的现金 3．偿还债务支付的现金 4．分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5．收到其他与筹资活动有关的现金、支付其他与筹资 活动有关的现金 第三节 现金流量表的一般分析 一、现金流量的一般分析 （一）经营活动现金流量的一般分析 ⒈ 经营活动现金净流量大于零 ⒉ 经营活动现金净流量等于零 ⒊ 经营活动现金净流量小于零 第三节 现金流量表的一般分析 （二）投资活动现金流量的一般分析 ⒈ 投资活动现金净流量大于或等于零 ⒉ 投资活动现金净流量小于零 （三）筹资活动现金流量的一般分析 ⒈ 筹资活动现金净流量大于零 ⒉ 筹资活动现金净流量小于零 第三节 现金流量表的一般分析 二、现金流量项目的组合分析 参见教材表4-2 三、案例分析 参见教材：甲电气集团公司现金流量表分析 第四节 现金流量表水平分析 以甲电气集团股份公司的现 金流量表为资料做案例分析 （参见教材表4－3做评价） 第五节 现金流量表结构分析 一、现金流入结构分析 ⒈ 现金流入结构比率=各项活动现金流入量/各项活动 现金流入量之和 ⒉ 案例分析：参见教材表4-4 第五节 现金流量表结构分析 二、现金流出结构分析 ⒈ 现金流出结构比率=各项活动现金流出量/各项活动 现金流出量之和 ⒉ 案例分析：参见教材表4-5 三、现金流入流出比分析 案例分析参见教材表4-6 * * 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网 尚辅网