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某钢铁集团内部审计制度(试行) 目录 目录 1 第一章 总则 1 第二章 机构设置2 第三章 审计范围和方式2 第四章 职责和权限3 第五章 审计工作程序5 第六章 审计人员6 第七章 内部管理7 第八章 附则7 第一章 总则 第一条 为加强某钢铁集团公司( 以下简称“集团”) 内部审计工作 管理，提高审计工作质量，实现集团审计工作规范化、标准化，依据 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法 律、法规和《公司章程》、《某钢铁集团实施集团化运作基本管理办法》 的有关规定，结合集团的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指集团内部的一种独立客观的 监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过系 统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和 有效性来促进企业目标的实现。 第三条 集团贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实” 的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则， 在集团范围内实现法制化、规范化、科学化审计。 第四条 集团至少应当关注涉及内部审计的下列风险： (一)集团内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职 责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。 (二) 内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部 审计失败。 1 某钢铁集团内部审计制度(试行) (三) 内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方 法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量 和效率低下。 ( 四) 内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客 观公正性，可能导致道德风险。 第二章 机构设置 第五条 集团设立法务审计部，配置专职人员从事内部审计工作， 且专职人员不少于三人。负责开展整个集团的内部审计工作，对集团 董事会负责并报告工作。集团应确保内部审计在确定审计范围、实施 审计和报告审计结果时不受干扰。 第六条 集团下属各单位(指集团分公司、全资或控股子公司)可 根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。各单位的 内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受 集团法务审计部的指导和监督，并向集团法务审计部报送年度内审计 划、年度内审总结及内部审计报告。 第三章 审计范围和方式 第七条 集团的审计范围包括集团各部门、子公司以及根据有关 约定需要进行内部审计的集团的联营公司和有重大影响的参股公司。 第八条 集团法务审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可 根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。 (一)直接审计：即由集团法务审计部为主，组成审计小组对被审 计单位进行审计； (二)委托审计：即由集团法务审计部委托具有国家规定相关资质 2 某钢铁集团内部审计制度(试行) 的社会中介机构进行审计； (三)联合审计：即由集团法务审计部会同集团有关部门组成联合 审计组进行审计。 第四章 职责和权限 第九条 集团法务审计部在董事会的领导下，依照国家法律、法 规、政策以及集团的有关规章制度，独立地行使内部审计监督权。 第十条 集团法务审计部的职责是： (一)按照有关法律、法规和集团要求，及时建立、健全集团内部 审计制度。 (二)制订集团内部审计发展规划和年度审计工作计划，经批准后 组织实施。 (三)独立进行集团内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。 如发现集团存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即 报告集团董事会。 ( 四)负责对集团及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及 风险管理进行评审，及时反馈集团内部控制和风险管理的薄弱环节， 提