农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)00.pdf

2012年最新农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)会计科目设置及核算 ────────────────────────────────────────── 农村信用社(农村合作银行、农村商业银行) 会计科目设置及核算 二○○六年四月三日 （一）资产类科目 1011科目 现金 本科目核算信用社的库存现金。信用社收到现金，借记本科目， 贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 1012科目 业务周转金 本科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间 和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。并账制信用 网点业务周转金实行“全额交回，重新领取”的办法。信用社应根 据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况， 分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送交信用社。 信用社流动服务或在非营业时间值班和备付费用开支需要的现金， 领款人要签章立据(作传票附件)并登记有关账簿。 领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回 时，贷记本科目，借记现金科目。 1013科目 在途外币资金 本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天 入帐的在途资金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时， 第 - 1- 页 共 52 页 2012年最新农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)会计科目设置及核算 1112科目 准备金存款 本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款和缴存的存款准 备金。 1113科目 存放中央银行特种存款 本科目用于核算农村信用社存入中央银行的特种存款。本科目 应按存款期限设置明细账。 1114科目 缴存中央银行财政性存款 本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。 1115科目 专项央行票据 本科目核算中国人民银行发行的用于置换农村信用社不良贷款 及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。农村信用社收到专项央行票 据时，借记本科目，贷记XX贷款（或抵债资产、投资）科目和利润 分配未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶 持资金科目，贷记本科目。 1116科目 央行专项扶持资金 本科目核算农村信用社已兑付的到期专项央行票据款项。收到 已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。 本科目属过渡性科目。 1123科目 存放其他同业款项 信用社存入其他金融机构(除中央银行)的各项存款在本科目核 算。本科目应按往来单位设置明细账。存放其他同业款项时，借记 本科目，贷记有关科目，信用社支取款项时，借记有关科目，贷记 第 -2 - 页 共 52 页 2012年最新农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)会计科目设置及核算 ────────────────────────────────────────── 本科目。 1124科目 存放联社款项 本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款，如准备金 存款、存放中央银行约期存款，结算准备金以及一般存款等。(非独 立核算的信用网点，一般不能将业务资金存人联社，应通过社内往 来科目核算)。存人款项、借记本科目，贷记有关科目；支取款项， 借记有关科目，贷记本科目。 1125科目 存放境外同业款项 本科目核算农村合作金融机构存放在境外帐户行或外资银行境 内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇帐户 存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关 科目，贷记本科目。本科目按行别设置明细帐。 1126科目 拨付营运资金 本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市） 联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币 和外币营运资金。机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准 备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存 款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种 进行明细核算。期末，机构本部汇总会计报表时，本科目