探讨企业内部审计风险存在的问题与对策.pdfVIP

审计广角 探讨企业内部审计风险存在的问题与对策 富丽达集团控股有限公司 吴海 摘要：内部审计是企业 自我约束和 自我监督机制的重要组成部分。 计人员很难实施详细审计，内部审计中抽样技术虽已被广泛应用，但不 内部审计机构可协助企业提高运作效率和经济活动的附加值 。本文对 管采用判断抽样还是统计抽样 ，它都不可避免地涉及到审计人员的经 内部审计产生的诸 多因素进行分析 ，并提 出相应的控制措施 。 验主观判断 ，极易遗漏重要 的项 目，从而导致审计风险的发生 。 关键词：企业风险 内部审计 人 员素质 审计方案 2、被审计单位 内部管理制度 的局限性 企业 的业务发展与经验模式不可能永远不变的．小的企业可以发 内部审计参与企业风险管理是内部审计发展的一个新阶段．企业 展为大的集 团，连锁，股份公司，而大的企业 ，也可能面临兼并、改制、收 环境因素与企业 内部审计共 同作用下为 内部审计的发展提供 了新的契 购等问题，这是社会发展，市场经济发展的必然产物，而这样一来，企业 机 ，这对于企业而言，在企业的分析管理与企业竞争中都是有利的，先 内部审计就 由于这种企业 内部的复杂关系，来带了巨大的困难 ，审计风 进的审计方法不仅可 以强化企业 内部的审计职能，更能促进企业勇于 险必然增加，特别是在资产重组，或者联营公司，或者母子公司的时候， 创新 ，积极探索，为企业实现最优的管理模式，利益最大化地发展 目标 。 审计风险会大大增加 。 一 、 内部审计风险的类型 三、企业 内部审计风险 问题解决对策 (一)体制 引发 型风 险 (一)全方位提高 内部审计人 员的素质 企业 内部审计机构的这种组织模式在审计人员的业务工作 中往往 内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作 。审计人员必须具 存在没有 自主性和权威性，企业体制的不明确，不能有效的保证审计机 有过硬的政治思想素质、严谨 的工作作风和高度 的责任心．具有扎实的 构的独立性 ，在企业 的组织结构中有着密切 的利益关系。其内部审计部 会计、审计理论和审计技能。具备经营管理知识 ．熟悉财政经济法规 ．还 门的经费、福利等费用都是由本企业解决，内部审计是为企业 的经营 目 要对本部门、本单位的生产经营及技术方法有一定了解 。 标服务 ，这就造成了内部审计往往存在一些隐患性的风险。 (二)制定全面、科学、合理的审计工作方案 (二)业务 引发 型风 险 一 个科学的、合理的审计工作方案可以有效的减少审计风险．在公 社会在发展，社会 的发展离不开企业 的发展，企业之间的竞争推进 司内部审计前，制定一个全面的、合理的审计方案 ，从审计单位的整体 了企业 的发展 ，企业业务多元化 ，利润最大化地发展方 向，使得企业业 情况分析了解 ，通过分析公司内部的经验管理、控制制度等角度 出发 。 务 的开展越来越复杂 ，企业内部审计 自然就变的越来越复杂 ，相应 的， 对公司效益、财务等在以外的审计 中出现问题的地方进行全面剖析 ．来 审计风险也会增加 。复杂的审计对象提供 了越来越多的审计资料 ．加上 最大限度 的减少审计风险。通过情况下审计师和被审计企业是可 以选 高科技交易方式的广泛利用 ，使得 内部审计 出差错或者虚假信息也越 择的，审计师可以根据审计情况进行选择来避免风险，而企业 内部审计 来越多，这种失察 的责任感就越来越大 ，这种 因业务 引发 的审计风险为 是企业 的工作计划 ，是企业 的整体部署的一个环节，这是必须无条件 的 企业 内部审计提 出了新 的挑 战。 按计划进行 的一项工作 ，工作人员只能根据公司的经验规模 、业务关 (三)方法引发型风险 系、财务管理等方面的问题全面考虑，对存在审计风险的部 门进行重点 我 国企业 内部