建筑施工企业会计 第2版 教学课件 作者 牛丽文 第十三章财务报告.pptVIP

（二）投资活动产生的现金流量项目的内容和填列方法 （1）收回投资所收到的现金 包括企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“交易性金融资产”、“长期股权投资”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等账户的记录分析填列。 （2）取得投资收益所收到的现金 包括企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息、以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。本项目可以根据“投资收益”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （3）处置固定资产、无形资产和其他资产所收回的现金净额 包括企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。本项目可以根据“固定资产清理”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （4）处置子公司及其他经营单位收到的现金净额 反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用后的净额。 （5）收到的其他与投资活动有关的现金 包括除了上述各项目以外，企业收到的其他各项与投资活动有关的现金流入。如收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期，但尚未领取的债券利息。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （6）购建固定资产、临时设施、无形资产和其他长期资产所支付的现金 反映企业购买、建造固定资产、临时设施、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，包括支付的专项工程人员的工资，但不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。本项目可以根据“固定资产“、“无形资产”、“在建工程”、“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的记录分析填列。 （7）投资所支付的现金 反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“交易性金融资产”、“长期股权投资”、“持有至到期投资”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 （9）支付的其他与投资活动有关的现金 包括除了上述各项目外，企业支付的其他各项与投资活动有关的现金流出，如企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期，但尚未领取的债券利息。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可根据“库存现金”、“银行存款”“应收股利”“应收利息”等有关账户的记录分析填列。 （三）筹资活动产生的现金流量项目的内容及填列方法 （1）吸收投资所收到的现金 反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。企业直接支付的有关审计、咨询等费用，不在本项目内扣除。本项目可以根据“实收资本（或股本）”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （2）取得借款所收到的现金 包括企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 包括除上述各项目外，企业收到的其他各项与筹资活动有关的现金流入。如接受现金捐赠等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可根据“库存现金”、“银行存款”“营业外收入”等账户的记录分析填列。 （4）偿还债务所支付的现金 反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。本项目可根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 包括企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“应付股利”、“财务费用”、“长期借款”、“库存现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。 （6）支付