建筑施工企业会计 第2版 教学课件 作者 牛丽文 第五章练习题答案.docVIP

第五章 练习题一 1）借：交易性金融资产—成本 40000 投资收益 200 贷：银行存款 40200 2）借：公允价值变动损益 2000 贷：交易性金融资产—公允价值变动 2000 3）借：应收股利—甲 300 贷：投资收益 300 借：银行存款 300 贷：应收股利—甲 300 4）借：银行存款 36700 交易性金融资产—公允价值变动损益 2000 投资收益 1300 贷：交易性金融资产—成本 40000 借：投资收益 2000 贷：公允价值变动损益 2000 5）借：交易性金融资产—成本 60000 应收利息—A 2700 投资收益 300 贷：银行存款 63000 6）借：交易性金融资产—公允价值变动 2000 贷：公允价值变动损益 2000 7）借：银行存款 61000 投资收益 3700 贷：交易性金融资产—成本 60000 —公允价值变动 2000 应收利息—A 2700 借：公允价值变动 2000 贷：投资收益 2000 练习题二 借：持有至到期投资—成本 100000 —利息调整 10500 贷：银行存款 110500 利息收入=100000×10%×4=40000 实际利率r （100000＋40000）×（1＋r）-4=110500 所以 r=6.09% 利息及摊余成本计算表 （单位：元） 年份 期初摊余成本“持有至到期投资”期初余额（1） 利息收入借：应收利息（2）=票面值×票面利率 贷：投资收益（3）=期初余额×实际利率 本期摊销额贷：持有至到期投资—利息调整（4）=（2）－（3） 期末摊余成本“持有至到期投资”期末余额（5）=（1）－（4） 2005 110500 10000 6729.450 3270.55 107229.45 ? 2006 107229.45 10000 6530.27 3469.73 103759.72 2007 103759.72 10000 6318.97 3681.03 100078.69 2008 100078.69 10000 9921.31 78.69 100000 合计 —— 40000 29500? 10500 —— 借：银行存款 140000 贷：持有至到期投资—成本 100000 —应计利息 40000 练习题三 购入时 借：可供出售金融资产—成本 100000 贷：可供出售金融资产—利息调整 9500