现场审计实施系统应用实例.pdfVIP

维普资讯 计算机审计 JISUANJISHENJl 一 、 项 目概述 项 目名称：温宿县人大机关 财务收支审计 项 目实施时间：2006年 3月 17日至 2006年 4月 25日 项 目基本情况：温宿县人大 常委会属于全额拨款单位 。下设 行政办公室、财经工委、代表人事 工委、教科卫生工委、法制工委等 五个部f-1。2005年在职人员 l8 人，离退休人员 l6人 ，其他人员2 人。资金主要来源于财政拨款和 上级补助收入。此次审计人大机 关 2003年至 2005年三年的财务 数据和三年的往来明细账 (业务 数据)。 项 目审查最终结果：查出虚 列支出 101．23万元，固定资产记 账不规范，账实不符 l9．15万元，会 计核算不规范 0．21万元。 二、项 目实施过程 (一)“AO”应用介绍 1．此次审计 ，我们从建立项 目、分析数据 、证据、底稿复核到 撰写审计报告，全部使用了现场 审计实施系统。 2．为确保审计质量，审计过程 计 ，我们还解决了困扰我们很长 中严把计算机审计证据的审核 时间的往来明细账的采集与转换 资产”，贷记 “固定基金”科 目。在 关 ，要求 “AO”产生的作为证据的 问题 。 实际工作中，往往发生两种现象， 数据也要 由被审计单位签字盖 (二)项 目取得 的成果 一 是固定资产没有记人 “设备购 章，保证了数据的完整 、准确。在 1．固定资产没有入账。审计思 置”或相关科 目，而是记入与固定 “AO”中完成了审计工作底稿的 路 ：根据 《行政单位会计制度》的 资产无关的科 目中，如 “修缮费”、 编制、复核以及审计报告初稿的 规定：购建、有偿调入固定资产 “招待费”中列支购置资产事项； 编制工作 ，项 目完成后 ，将项 目数 时，借记有关支出科 目，贷记 “银 二是财务人员虽将购置固定资产 据包 、电子文档等资料刻成光盘 行存款”等科 目；同时，借记 “固定 记入了相关支出科 目，但漏记第 2007／1新疆审计 维普资讯 计算机审计 JISUANUISHENJI 二笔分录，导致支出人了账而固 2005年收入支出基本情~)L：2005年拨入经费2,031，944元 ， 定资产未人账。手工审查此类问 经费支出2,031，944元，其中 题时，一般都是详细翻阅记账凭 人员支出458，248．63元，占 经费支 出结构 证或原始凭证 ，检查有无漏记的 总支 出的 23％；公 用支 出为 固定资产。我们模仿手工审计的 1，180，055．37元 ，占总支 出的 方法，以摘要为审查对象，把凡可 58％：对个人和家庭 的补助 能涉及固定资产的记录全部查找 支 出393，640元，占总支 出 出来 ，再用手工进一步检查其原 的 19％。比例结构如图。 始凭证加以落实。 其中：公用支出、对个人和家庭的补助支出、人员支出的支 审计步骤和方法：将摘要分 7l6l532一●。 出结构如下 图。