管理会计 教学课件 作者 陈艳 姜振丽 第5章.pptVIP

第5章　预测分析 本章目的： 本章着重阐明了企业经营预测、预测分析的概念；预测分析的基本程序；预测分析的基本方法；销售预测、成本预测、利润预测及资金需要量预测的方法等。通过本章学习，使学生深入理解预测分析的基本原理，并熟练掌握运用各种经济指标进行预测分析的主要方法和技术。 教学内容 5.1 预测分析概述 5.1.1 预测分析的概念 5.1.2 预测分析的内容 5.1.3 预测分析的程序 5.2 销售预测 5.2.1 定量预测法 5.2.2 定性预测分析法 教学内容 5.3 成本预测 5.3.1 成本预测分析的内容 5.4 利润预测 5.4.1　直接预测法 5.4.2　因素分析法 5.5 资金需要量的预测分析 5.5.1　资金需要量预测的意义 5.5.2　预测资金需要量最常用的方法 本章小结 5.1　预测分析概述 5.1　预测分析概述 5.1　预测分析概述 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.2　 销售预测 5.3　成本预测 5.3　成本预测 5.3　成本预测 5.3　成本预测 5.4　利润预测 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 5.5　资金需要量的预测分析 本章小结 5.3　成本预测 [例9]仍以[例8]朝华公司最近五年的历史成本数据。要求按加权平均法预测计划期（2004年）甲产品450台的总成本和单位成本。加权时，令∑W=1（W1=0.03；W2=0.07；W3=0.15；W4=0.25；W5=0.5） 解：根据给定的资料代入上述公式： 计划期甲产品总成本预测值（yP）=∑aiWi+∑biWi?xP=[（86,000×0.03）+（88,000×0.07）+（90,00×0.15） +（89,000×0.25）+（92000×0.5）]+[（756×0.03） +（760×0.07）+（750×0.15）+（725×0.25）+（740×0.5）] ×450 =423,323.50元 计划期甲产品单位成本预测值=yP/xP=423,323.50/450=940.72元 方法三:回归分析法 5.3　成本预测 该法是应用数学上最小平方法的原理来确定反映y=a+bx直线方程式中自变量x与因变量y之间具有误差平方和最小的一条直线的方法。这条直线称为回归线，其a与b的值可按下列公式确定： a=（∑y-b?∑x）/n b=（n∑xy-∑x?∑y）/（n∑xx-∑x?∑x） [例10]仍以[例8]朝华公司近五年的历史成本资料。要求按回归分析法预测计划期（2004年）甲产品450台的总成本和单位成本。 解： 1.根据图表5-6给定的有关资料，按照求a与b的值的公式的要求编制计算表，如图表5-8所示： 5.3　成本预测 ∑xx=482100 ∑xy=492450000 ∑y=1568000 ∑x=1,510 N=5 62500 40000 90000 129600 16000048000000126000000 155200000 275000 240000 315000 350000 388000 250 200 300 360 400 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 xx xy 总成本（y） y=a+bx（元） 产量（x） （台） 年度 （图表5-8） 2.将图表5-8的最后一行数据代入上述两公式，先求b，后求a： b =（n∑xy-∑x?∑y）/（n∑xx-∑x∑x） =[（5×492450000）-（1510×1568000）]/[（5×482100）-（1510×1510）] =725.23元 a =（∑y-b∑x）/n =[1568000-（725.23×1510）]/5 =94580.54元 5.3　成本预测 3.将a与b的值代入计划期总成本公式： 计划期甲产品总成本预测值 （yP）=a+bxP=94580.54+（725.23×450）=420934.04元 计划期甲产品单位成本预测值=yP/xP=420934.04/450=935.41元