管理会计 教学课件 作者 孙秀丽.pptVIP

管理会计 作者：翁玉良 模块三 预测分析 知识目标 １.了解预测分析的基本程序； ２.掌握预测分析的方法及其特点； ３.掌握销售预测的各种方法； ４.掌握目标利润的预测方法； ５.熟悉成本预测和资金需要量预测的主要方法。 能力目标 １.能够运用定性和定量相结合的预测方法，对产品销售量进行预测分析； ２.能够运用预测分析的基本原理，进行目标利润预测，对目标利润的实现措施进行具体分析； ３.能够运用预测分析的基本原理，进行成本预测和资金需要量预测。 项目一　销售预测 任务一　预测的基本程序与方法 一、预测的概念和基本程序 所谓预测，是根据反映客观事物的资料信息，运用科学的方法来预计和推测客观事物发展的必然趋势和可能性。其主要特点是，根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知。 预测的基本程序 1.确定预测目标 2.收集整理资料 3.选择预测方法 4.综合分析预测 5.计算预测的误差 二、预测的方法及其特点 定性分析法 定量分析法 趋势预测法 任务二　预测方法在销售预测中的应用 一、销售的定性预测法 1.相关推断法 2.对比类推法 二、企业集体经验判断法 三、销售的定量预测法 （一）趋势预测分析法 2.移动加权平均法 3.平滑指数法 预测销售量＝平滑指数×上期实际销售量＋（１－平滑指数）×上期预测销售量 （二）因果预测分析法 1.因果预测分析法的步骤 第一，确定影响销售的主要因素。 第二，根据有关资料确定销量Y与X间的数量关系，建立因果预测模型。 第三，根据未来有关自变量X的变动情况，预测销售量。 2.因果预测法的方法 项目二　利润预测 任务一　目标利润的预测分析 一、目标利润预测的原则 ①可行性 ②客观性 ③严谨性 ④指导性 二、目标利润预测步骤 1.调查研究，确定利润率标准 第一，从可供选择的利润率的计算口径来讲，主要包括销售利润率、产值利润率和资金利润率等。 第二，从可供选择的利润率指标的时间特征上讲，主要包括近期平均利润率、历史最高水平的利润率和上级指令性利润率。 第三，从可供选择的利润率指标的空间特征上讲，主要包括国际、全国、同行业、本地区及本企业的利润率。 2.计算目标利润基数 3.确定目标利润修正值 4.下达目标利润，分解落实，纳入预算体系 任务二　利润敏感度分析 一、各因素单独变动对利润的影响 １.单价变动对利润的影响 ２.销售变动对利润的影响 ３.单位变动成本变动对利润的影响 ４.固定成本总额变动对利润的影响 二、各因素变动对利润影响的基本规律 根据本—量—利分析的基本公式： 利润＝销售收入－变动成本总额－固定成本总额 　　＝（单价－单位变动成本）×销售量－固定成本总额 　　＝单位边际贡献×销售量－固定成本总额 各因素变动对利润的影响如下： 利润增长额＝销售收入×单价增长率 利润增长额＝变动成本总额×单位变动成本降低率 利润增长额＝边际贡献总额×销售量增长率 利润增长额＝固定成本总额×固定成本降低率 项目三　成本预测 成本预测的意义 1.成本预测有利于加强事前成本管理 2.成本预测的利于加强目标管理 3.成本预测有利于加强成本控制 4.成本预测有利于制定经营决策 一、目标成本预测法 1.以目标利润为基础 2.以先进的成本水平为基础 二、历史成本预测法 （一）高低点法：y=a+bx （二）因素变动预测法 1.直接材料变动对成本的影响 2.工资费用变动对成本的影响 （1）在生产工人工资不变时，劳动生产率变动对成本的影响。 （2）生产工人工资和劳动生产率同时变动对成本的影响。 3.产量变动对成本的影响 三、新产品成本预测法 （一）技术测定法 （二）产值成本法 项目四　资金需要量预测 一、销售百分数法 二、回归分析法 * * * * 责任编辑：孙秀丽 出版日期：2010年7月 IDPN：308-2010-62 课件章数：9 * *