国际结算 刘昊虹 马飞 王颖第六章 国际结算中的单据及其审核.ppt

（一）单据是货物所有权的证明 卖方交付代表货物所有权的海运提单就代表交付了货物，买方取得海运提单则代表收到了货物 （二）单据是出口商履约的证明 在国际贸易中，“推定交货”取代了“实物交货”，出口商通过提交合格的单据证明其履行了按期、按质、按量交货的义务。单据的使用使国际贸易结算中的“一手交钱，一手交货”转变成了“一手交钱，一手交单”。 （三）单据是银行付款的依据 相符单据成为信用证业务中银行付款的唯一依据。 受益人应在信用证规定的货物装运后一定时间内向指定银行交单。 如果信用证中未规定交单日，则受益人应在货物发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的有效期。 银行在其营业时间外无接受交单的义务。 1．信用证要求签字而未签字（Not signed）。 2．发票出票人非信用证的受益人（Not issued by beneficiary of credit）。 3．发票抬头人非信用证的开证申请人（Not made out to applicant as shown in credit）。 4．发票日期迟于信用证的有效期（Invoice dated later than expiry date of credit）。 5．价格条件与信用证不符（Price term not as specified in the credit）。 2．海运提单背面的条款 海运提单背面事先印好的是承运人和托运人之间的运输合同条款，涉及承运人的义务、权利和责任的豁免，成为承运人和托运人处理争议时的依据。银行审单时不需要审核提单背面的条款。 1．不清洁提单（Claused or unclean bills of lading presented）。 2．提单为无装船日期的备运提单（No on board date on the received for shipment bill of lading）。 3．无“已装船”的证明（No evidence of goods actually “shipped on board”）。 4．提单上的“已装船”批注没有日期，或批注的日期迟于信用证规定的装运期（“On board” notation not dated, or dated after latest shipment date on credit）。 5．收货人名称与信用证不符（Consignee’s names not as per credit）。 1．保险单据种类与信用证的要求不符（Insurance document of a type other than that required by the L/C）。 2．保险凭证次于信用证所要求的级别（Insurance document of lower order presented than required by the L/C）。 3．保险的币别与信用证的币别不一致（Insurance cover expressed in a currency other than that of the L/C）。 4．保险金额与信用证规定不符（Amount of insurance not as shown on L/C）。 5．保险不足额（Under insured）。 1．汇票的出票人应该是信用证的受益人。 2．汇票的收款人是受益人或议付行。 3．汇票的付款人应该与信用证中指定的付款银行一致。 4．汇票的金额应该不超过信用证金额或信用证项下允许 的金额。汇票金额的大小写应一致。 5．汇票金额应与发票金额一致，若信用证有特别规定者除外。 6．汇票的开立日期在信用证效期内，如果是议付信用证，汇票的出票日一般为受益人到银行议付当天的日期。 7．汇票期限应符合信用证的规定。 8．如果需要背书，汇票经正确的背书。 9．若信用证规定开立出票条款时，出票条款中的信用证号码，开证行名称和开证日期应符合信用证规定。 1．商品检验证书的类别应该符合信用证的要求。 2．检验的项目齐全并应该符合信用证的要求。 3．检验证书中商品的检验结果应该符合信用证的要求，并与发票或者其它单据的记载不相矛盾。 4．检验证书应由符合信用证规定的检验机构出具并有检验人的签署，证明货物已经检验合格。 5．应在货物装船之前进行检验，检验证书的出单日应早于提单日期。 1．包装单据名称和份数应该与信用证要求一致。 2．货物名称、数量、规格、唛头应与信用证要求一致，并不得与商业发票和其它单据上的内容相矛盾。 3．符合信用证的要求， 一张详细的包装单上有要求列出的每个包装、纸板箱等内容的清单和其它的有关资料。 4．应该是独立的单据，除非信用证有特别规定，否则不得与其它单据联合使用