企业财务会计习题集 教学课件 作者 彭纯宪 第3章习题答案.docVIP

第3章 银行转账结算方式 术语释义 1. 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 2. 银行 图3-1 支票的结算流程 3. 表3-2 银行汇票的使用范围及办理程序 工作任务 具体规定项目 银行汇票 的使用范围 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。 银行汇票 的办理程序 申请签发汇票→出票→驰往异地办理结算→提示付款→代理付款人代理付款，将款项支付给持票人→出票银行与代理付款银行之间进行资金清算→银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人 4. 图3-2 商业承兑汇票结算程序图 5. 图3-3 银行承兑汇票结算程序图 3 收款人 开户行 收款人 ④传递凭证 ⑥划转款项 ③委托收款 ⑧收款通知 收款人 付款人 （承兑人） 清算资金 出票 持票人收妥票款 出票人开户银行 持票人开户银行 持票人 提示付款 出票人 ⑤备付票款 ②发货 付款人 开户行 ①传递承兑后的商业汇票 ⑦付款通知 收款人 开户行 付款人 （承兑申请人） ④传递凭证 付款人开户行 （承兑人） ⑥交存票款 ③承 兑 ②签承兑协议 ⑧银行内部清算 ⑥委托收款 ⑦收款通知 ①申请承兑 ⑤发货