企业纳税会计 杨雄 教学文件 企业纳税会计 课程整体设计.docVIP

《企业纳税会计》课程整体教学设计 一、管理信息 课程名称：企业纳税会计 课程代码： 所属院系： 制定时间: 制定人： 批准人： 二、基本信息 学分：6 学时：108 课程类型：会计电算化、会计与审计专业的专业核心课程 授课对象：会计电算化、会计与审计专业 先修课程：《会计基础》（含实训）《》知识目标9个教学项目既相互关联又相对独立，每个教学项目又根据实际工作需要划分为若干教学模块，教学模块下又设计了具体的知识、技能要求，构建了理论、实践一体化教学内容体系。 1.了解纳税会计的概念、纳税会计的目标、纳税会计与财务会计的区别与联系； 2.熟悉税务登记管理办法。 1 1.纳税会计的性质 2.税务登记管理办法 2 2 1.熟悉发票的领购、开具与保管； 3.掌握纳税会计核算的基本内容。 1 1.发票概述 2.纳税申报与税款征收方式 3.会计科目对照表 3 2 增值税会计 1.了解增值税的概念及特点，税收优惠规定、增值税纳税义务时间、增值税的纳税期限、地点；税务机关代开增值税专用发票的相关规定； 2、掌握增值税的征税范围，增值税的一般纳税人与小规模纳税人认定、增值税税率。 2 3 4 5 1．增值税的概念及特点 2. 增值税的征税范围 3.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定 4.增值税的税率 5、增值税的税收优惠规定 6. 增值税纳税义务时间 7. 增值税的纳税期限、地点 4 2 1.了解增值税专用发票的领购、使用、保管、检查、作用、开具范围、内容、开具要求等； 3.掌握增值税专用发票开具后发生退货或销售折让的处理、电子计算机开具增值税专用发票的要求。 1. 增值税专用发票管理的基本内容； 2. 增值税专用发票的作用、开具范围、内容、开具要求等； 3. 增值税专用发票重新开具及红字增值税专用发票开具的规定； 5 2 1.掌握增值税一般纳税人应纳税额的计算；增值税小规模纳税人应纳税额的计算；进口货物应纳税额的计算，计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理。 2.重点掌握增值税一般纳税人销项税额、进项税额的计算。 1.一般纳税人应纳税额的计算之销项税额的计算 2. 一般纳税人应纳税额的计算之进项税额的计算 3.进项税额的抵扣时间规定 4.计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 5. 小规模纳税人应纳税额的计算 6.进口货物应纳税额的计算 6 2 7 2 8 2 1.掌握增值税会计核算； 2．重点掌握销项税额的会计核算，区分几种视同销售的会计处理；进项税额的会计核算；增值税的缴纳和结转的会计核算； 3．熟悉小规模纳税人的会计核算。 1.账户的设置 2.销项税额的会计核算 3.进项税额的会计处理 4.增值税的缴纳和结转的会计核算 5.小规模纳税人的会计核算 9 2 10 2 熟悉增值税纳税申报 6 1.一般纳税人增值税纳税申报 2.小规模纳税人增值税纳税申报 11 2 增值税实训 2 3 4 5 6 1.增值税应纳税额的计算 2.增值税会计核算 3.增值税纳税申报 12 2 13 2 14 2 15 2 消费税会计 1.了解消费税的概念及特点，纳税义务人； 2.熟悉消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点及减免规定 3.掌握消费税征税范围、税目和税率。 2 3 4 5 1.消费税的概念及特点 2.消费税的纳税义务人 3.消费税的征税范围、税目和税率 4. 消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点及减免规定 16 2 1.熟悉消费税应纳税额的计算； 2.区分从价定率、从量定额、从价定率与从量定额复合三种计算方法的异同点； 1.从价定率计算方法 2.从量定额计算方法 3.从价定率与从量定额复合计算方法 17 2 1.了解消费税会计核算账户设置； 2.掌握应纳税额会计核算。 1.消费税会计核算账户设置 2.应纳税额会计核算 18 2 熟悉消费税纳税申报表的填制 6 消费税纳税申报 19 2 消费税实训 2 3 4 5 6 1.消费税应纳税额的计算 2.消费税会计核算 3.消费税纳税申报 20 2 21 2 营业税会计 1.了解营业税概念、特点，减免税的规定； 2. 熟悉营业税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点及税收优惠政策； 3.掌握营业税的征税范围、税目与税率、起征点规定 2 3 4 5 1.营业税概念、特点 2.营业税的纳税人、扣缴义务人 3.营业税的征税范围 4.营业税的税目与税率 5.营业税的起