企业纳税实训 教学课件 作者 宣国萍 项目九.pptVIP

六、训练资料 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_12.png 六、训练资料 表格 5.2010年1月7日 六、训练资料 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_13.png 六、训练资料 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_14.png 固定资产入库单 六、训练资料 表格 6.2010年1月8日 六、训练资料 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_15.png 六、训练资料 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_16.png 六、训练资料 表格 7.2010年1月8日 六、训练资料 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_17.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_18.png 应交税费(营业税)计算单 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 表格 8.2010年1月8日 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_19.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_20.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 表格 9.2010年1月9日 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_21.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_22.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_23.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 表格 10.2010年1月10日 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 09a(123-155)P30(122背白) zl_Embed_24.png 三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 表格 第二部分 企业纳税综合实训项目九综合实训 综合实训 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实训所需材料五、相关理论准备六、训练资料固定资产出售合同一、甲方于2010年 1 月 8 日向乙方出售二、乙方支付运输费等相关其他费用。三、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。 一、实训目的 (1)能够根据工业企业发生的经济业务，进行各相关的增值税、消费税、营业税、出口退税、所得税及各地方税的应纳税额的计算。(2)能够根据工业企业发生的经济，进行涉税业务的会计处理和凭证编制。(3)能够进行“应交税费”各明细账户的设置和登记。(4)能够根据企业的涉税业务，进行各相关纳税申报表的编制。(5)能够熟练进行网上纳税申报。 二、实训要求 (1)根据提供的经济业务填制会计凭证。(2)计算并结转本月各税种的应纳税额。(3)设置和登记“应交税费”各明细账。(4)填制各种税种的纳税申报表。(5)进行网上申报。 三、实训步骤及安排 表格 三、实训步骤及安排 表格 四、实训所需材料 (1)空白记账凭证；(2)增值税纳税申报表及其附表；(3)消费税纳税申报表；(4)营业税纳税申报表；(5)出口退税纳税申报表；(6)科目汇总表；(7)应交增值税明细账账页、三栏式明细账账页；(8)夹子、回形针、电钻、剪刀、线等。 五、相关理论准备 (一)包装物销售及没收押金的会计处理1.包装物销售的会计处理(1)随同产品销售并单独计价的包装物借：银行存款或应收账款贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：周转材料—— 包装物(2)随同产品销售不单独计价的包装物(3)销售产品，包装物出租借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业务成本 五、相关理论准备 贷：周转材料—— 包装物2.收取包装物押金的会计处理(1)收取押金时借：银行存款贷：其他应付款—— 存入保证金(2)逾期未归还包装物没收押金的会计处理借：其他应付款—— 存入保证金 贷：其他业务收入 借：其他业务成本贷：周转材料—— 出租、出借包装物借：其他业务成本贷：应交税费—— 应交消费税 五、相关理论准备 (3)酒类产品逾期未归还的包装物(二)组成计税价格的确定1.进口货物组成计税价格关税完税价格=到岸价格+国外支付的运