2010年内控指引继续教育真题.docVIP

2010年会计人员面授培训继续教育 企业内部控制指引考试试题（B卷） 培训机构: 考生姓名: 准考证号: 填空题（每小题2分，共20分） 1、2010年4月26日由五部委发布的《企业内部控制配套指引》由 项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。 2、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及 等应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 3、 是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。 4、“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”，企业文化建设的最终目的是增强本企业的 。 5、企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事 或衍生金融产品等高风险投资。 6、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用 。 7、 负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 8、企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的 承担责任。 9、企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、 和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。 10、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制 服务。 二、单项选择题（每小题2分，共30分） 1、银行存款内部控制要求企业至少多长时间和银行对账一次，编制银行存款余额调节表（ ）。 A、1年 B、2月 C、1季度 D、1月 2、对财务报告真实性和完整性承担责任的主要负责人不包括（ ）。 A、注册会计师 B、高级管理人员 C、监事 D、全体董事 3、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A、控制环境 B、控制活动 C、风险评估 D、监督 4、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原材料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封不动运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A、控制环境 B、控制活动 C、信息与沟通 D、监督 5、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。 A、? ?B、C、? ?D、(?? )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制?? B. 会计系统控制??? C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 (??? )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（??）。????? A．授权批准与业务经办???B．业务经办与会计记录 ???? C．会计记录与财产保管????D．业务经办与稽核检查A、? B、? C、?D、A、? ?B、? ?C、? ?D、按内部控制要求，销售退回的货物应当由（?）清点后方可入库。 A.会计部门?? B.仓储部门 C.销售部门?? D.质检部门下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。 　　A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标 　　B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制 　　C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任 　　D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进 应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（ ）（ ）（