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企业所得税测试题 友情提醒：考试时间150分钟。所有计算结果保留两位小数。 一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是( )。 A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（ ） A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入 B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变 C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业 D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行 3．企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ ）。 A．将资产在总机构及其分支机构之间转移B．将自产的商品用于本企业的经营C．将自产的商品用于对教育事业的捐赠D．将自产的产品用于管理部门的使用 4．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税C．房地产开发企业开发经济适用房的计税毛利率不得低于5%D．企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 5. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊劳务收入的确认说法不正确的是( )。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定 6.2011年1月16日,甲企业欠乙企业货款1000万元,10月18日,双方达成债务重组协议,协议约定甲企业以其100万股普通股抵偿所欠乙企业货款1000万元,甲企业普通股的面值为1元,协议生效日该股票的市价为8元/股,豁免甲企业200万元的债务。此项债务重组业务中, 甲企业应缴纳企业所得税( )万元。 A．50 B.175 C.200 D.225 7．某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为( )。 　　A.2009年8月，300万元 　　B.2009年8月，351万元 　　C.2009年11月，350万元 　　D.2009年11月，401万元 8. 甲企业2011年10月份销售给乙企业产品一批,开具专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,成本价80万元。由于质量问题，2012年3月份被乙企业退回。甲企业已经按规定退还了货款及增值税。此时，财务报告尚未报出，汇算清缴尚未结束。已知发生此项业务前甲企业2011年度会计利润为300万元，假如无其他纳税调整事项，甲企业2010年度应纳企业所得税（ ）万元。 A．75 B.85 C. 70 D.80 9. 某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。 　　A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 　　B.按山羊寿命在税前分期扣除 　　C.一次性在税前扣除 D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 10. 某商业企业2011年有职工70人，资产总额800万元，2012年第一季度取得生产经营收入共计85万元，税前扣除项目金额共计79万元。2012年度该企业应预缴企业所得税（ ）万元。 A．1.5 B．1.2