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无纸化综合题专题训练 一、总账与明细账平行登记 ．请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应位置上填列。 会计科目 期初余额 本期发生额 期未余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料 16 000 （1） （3） 20 000 甲材料 10 000 9 000 9 000 10 000 乙材料 6 000 16 000 12000 10 000 应付账款 8 000 22 000 25 000 11 000 M公司 5 000 10 000 14 000 （4） N公司 3 000 （2） 11 000 （5） 二、银行存款余额调节表的编制 （1） ①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。 （2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账， 但甲公司尚未收到收款通知。 ④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求： （1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。 （2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 （答案中的金额单位用万元表示）（2009年） 【答案】 （1） ①借：银行存款 480 　　 贷：营业外收入 480 ②借：管理费用 360 　　 贷：银行存款 360 （2） 银行存款余额调节表 2008年12月31日 单位：万元 项　目 金　额 项　目 金　额 银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664 加：银行已收， 企业未收款 384 加：企业已收， 银行未收款 480 减：银行已付， 企业未付款 32 减：企业已付， 银行未付款 360 调节后余额 784 调节后余额 784 三、利润表的编制 1．仁和公司所得税税率为25%，该公司2012年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生额 1月至11月累计发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318000 5000000 主营业务成本 252500 2800000 销售费用 2600 10000 营业税金及附加 1000 29000 其他业务成本 7500 32500 营业外支出 2000 11000 财务费用 3000 30000 管理费用 4400 50000 其他业务收入 9500 45000 营业外收入 3000 投资收益 20000 则仁和公司2012年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（? ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（? ）元； （4）利润总额（ ? ）元； （5）所得税费用（? ）元； （6）净利润（? ）元。 试算平衡表的编制 1．北京仁和公司编制的2012年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使平衡表平衡。 试算平衡表 2012年5月31日 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10 000 15 000 （1） 20 000 银行存款 （2） 350 000 50 000 500 000 应收账款 80 000 （3） 400 000 30 000 原材料 35 000 250 000 （4） 253 000 固定资产 750 000 （5） 20 000 （6） 无形资产 35 000 6 000 （7） 短期借款 210 000 20 000 （8） 应付账款 30 000 （9）