注税税法二第一章第1-4节重点.docVIP

讲课内容：第一章 【考试大纲要求】 1、概述。熟悉企业所得税的概念、计税原理和我国企业所得税的制度演变；了解各国企业所得税的一般性做法和我国企业所得税的作用 2、纳税义务人与征税对象。熟悉纳税人的主要类型、征税对象及所得来源 3、税率。掌握基本税率的规定；熟悉低税率的适用范围 4、应纳税所得额的确定。掌握收入总额的确定、不征税收入、免税收入和不得扣除项目；掌握扣除原则、标准和范围；掌握亏损弥补的规定 5、 资产的税务处理。掌握固定资产、无形资产、长期待摊费用和投资资产的税务处理；熟悉生物资产和存货的税务处理；掌握税法规定与会计规定差异的处理 6、资产损失税前扣除的所得税处理。熟悉资产损失的概念；掌握资产损失扣除的政策；掌握资产损失税前扣除管理 7、企业重组的所得税处理。熟悉企业重组的概念；掌握企业重组一般性和特殊性税务处理的方法 8、房地产开发经营业务的所得税处理。熟悉房地产开发经营业务的概念；掌握地产开发经营业务收入、经营业务成本和费用扣除的税务处理；掌握地产开发经营业务计税成本的核算方法；掌握地产开发经营业务特定事项的税务处理 9、应纳税额的计算。掌握居民企业应纳税额的计算、境外所得抵扣税额的计算、核定征收应纳税额的计算、非居民企业应纳税额的计算